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内控与风险管理培训讲座 主 要 内 容 主 要 内 容 二、内部控制测试简介 内部控制测试是针对集团公司总部及所属企事业单位内部控制设计和运行的有效性，由管理层授权相关部门具体实施的检查过程。 二、内部控制测试简介 1、国家相关法律、法规、规章、规定、办法、准则等 2、国内外监管机构发布的相关准则、指南、公告、指导意见等 3、国内外行业最佳实务、同类企业先进模式等 4、股份公司《内部控制管理手册》、相关规章、制度、规定 二、内部控制测试简介 5、被测试单位相关规章、制度、规定、办法等； 6、股份公司内部控制体系建设目标； 7、被测试单位内部控制体系建设目标； 8、测试人员认为合理且与被测试单位沟通达成一致的其他评价标准 询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，根据被询问人的回答确定控制是否存在并有效运行，以及控制执行人对控制的理解程度。具体形式有访谈、调查问卷等。 询问是确信水平最弱的一种测试方法，仅仅通过访谈不能获得充分的证据，应与其他测试方法同时运用。 观察是现场见证正在执行的控制，从而判断控制是否存在并有效运行。观察对测试接触性控制非常有用，比询问的确信水平高，应该与其他测试方法同