内部审计质量评估(中内协杨莉)教材课程.ppt

《内部审计质量评估办法》 （内容） 第十一条 内部审计质量评估的内容应当主要包括以下方面： （一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况； （二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性； （三）内部审计人员配置及专业胜任能力； （四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度； （五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度； （六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。 《内部审计质量评估办法》 第十二条 （程序和方法） 内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。评估可以运用问卷调查、访谈、现场查阅文档等方法。 《内部审计质量评估办法》 （评估结果及应用） 第十三条 内部审计质量评估的结果包括总体遵循准则、部分遵循准则和未遵循准则三种。 第十四条 内部评估和外部评估的结果均应当报送中国内部审计协会备案，由中国内部审计协会定期公布。 第十五条 内部审计质量评估结果可以作为考核评估组织内部审计质量和做出相关决策的依据。 内部审计质量评估 Internal Audit Quality Assessments 中国内部审计协会 杨莉 2014年6月 主要内容 一、为什么要开展内部审计质量评估 二、国外内部审计质量评估的发展状况 三、我国开展内部审计质量评估的情况及规划 四、《内部审计质量评估办法（试行）》和《内部审计质量评估手册（试行）》介绍 内部审计质量评估的涵义 内部审计质量评估是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的相关法律法规，对组织的内部审计工作进行检查和评价的活动。 开展内审质量评估的理由 ?对照准则全面梳理内审工作，提高内审的规范化水平； ?有机会借鉴先进经验，了解改进工作的空间，提升内审能力 ； ?促进内审与各个层级的交流，了解各方面人员对内审的评价和预期，提升其对内审的认识和信任；“谁来审计内部审计？” ? 确保监督体系的有效性。 开展内审质量评估的理由 ? 重视准则，推动内审职业化发展； ? 保障内审的客观性和胜任能力； ? 促进内审的价值持续提升； ? 借鉴国际经验，顺应发展趋势。 国外内审质量评估的发展状况 IIA开展内部审计质量评估始于上世纪八十年代，被评估机构以北美地区居多。 澳大利亚、英国、德国、加拿大、马来西亚等开展质量评估也较为普及。 IIA 内部审计质量评估 质量保证与改进程序，旨在对内部审计活动是否遵循“内部审计定义”和《标准》以及内部审计师是否遵循《职业道德规范》进行评估，还可以用来评价内部审计活动的效率和效果，并识别改进的机会。 IIA 内部审计质量评估 所有机构的内审职能都需要建立内部审计质量保证与改进程序。即使内审职能外包，也要进行内部评估和外部评估。 内审质量评估的负责人是内审机构负责人。 只要内审活动按照IIA的标准开展，就应该进行内部审计质量评估，并且明确要求“至少每五年开展一次外部质量评估”。 IIA 内部审计质量评估 《质量评估手册（第六版）》2009年出版 中文译本已于2012年6月出版 内容分为三部分： 一、第一至五章讲解相关知识，包括内部审计的发展；外部质量评估；独立审定的自我评估；内部评估等。 二、各类参考资料，如相关标准和实务公告、最佳实务范例、各类模板等； 三、适用于开展质量评估的20个工具。 IIA 质量评估方式 内部评估 （Internal Assessments） 持续评估 业务督导 定期检查 通过自我评估实施的定期检查； 作为内部审计常规工作的一部分。 IIA质量评估方式 外部评估（External Assessments） （完全）外部评估 由独立的外部评估人员实施，通过抽样检查内部审计档案、对公司各个层级人员进行问卷调查和约见访谈、与IIA的全球审计信息网（GAIN）数据库中的行业资料进行对标等方式，得出评估结论，出具评估报告。 IIA质量评估方式 独立审定的自我评估 (Self-Assessment with Independent Validation， SAIV) 由组织内部胜任的人员在首席审计执行官的领导下，按照外部评估的程序和方法实施自我评估，并形成评估报告。独立的审定人员对适当的董事会成员和主要高管人员进行访谈，对自我评估情况实施有限的测试，验证自我评估结果，对自我评估程序和结果发表意见，并提出额外的建议。 IIA质量评估方式 独立审定的自我评估需要企业内部投入的人力