开题报告 - 现金流量表的财务分析方法.doc

毕业设计/论文 开 题 报 告 课 题 名 称 现金流量表的财务分析方法 类 别 管理类 院 别 经济管理学院 专 业 班 会计0701 姓 名 评 分 指 导 教 师 2011年02月18日 华中科技大学武昌分校学生毕业论文开题报告 学 生 姓 名 XXX 学 号 专业班级 会计0701 院别 经济管理学院 指导教师 职称 课题名称 现金流量表的财务分析方法 1 课题研究的目的和意义 1.1 课题研究的意义 本文主要研究的是现金流量表的财务分析方法，众所周知现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表，是企业对外报送的三大会计报表之一，因此，本文重在讨论如何正确有效地对现金流量表的有关数据进行比较、分析和研究，了解企业的财务状况和经营成果，并具体的介绍这些数据如何反映企业在财务方面可能存在的问题，预测企业未来的现金流量情况，为报表使用者进行科学决策提供依据，使人们对现金流量表的财务分析有更具体的认识。 因此，本文研究的意义在于，如何使现金流量分析更加直观、更加有效。让企业财务信息的使用者更好的利用现金流量表，优化企业现金结构，解决企业资金短缺的问题。 具体对现金流量表分析时，用最直观的角度解释如何用表内的数据计算企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。分析这些数值的经济学含义，不同的计算结果将导致企业的投资者及潜在投资者应如何决定自己的投资方向和投资数额，企业管理者及其他报表使用者看到怎样的财务状况和经营状况。并分析影响财务状况和经营成果的各种因素，来说明编制现金流量表的过程及重要意义，为企业的健康稳步地发展保驾护航。 1.2 课题研究的目的 通过研究现金流量表提供的信息，本文旨在阐明信息使用者应如何掌握企业资产变动情况，从而了解企业的资产流动性、偿债能力和支付投资者报酬能力。通过对现金流量表的各项现金状况的构成分析，可以得到很多关于企业经营状况有价值的信息，这种分析对深入了解企业的经营状况的重要性。为改善企业资金管理指明了方向,这对于企业能否健康长远的发展，起到至关重要的作用。 具体分析现金流量表时，如何更好地发挥现金流量在企业理财活动中的应用，结合资产负债表进行综合分析，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比 较，客观地评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。说明现金流量表所反映的现金流量对于企业内部管理者以及企业外部投资者分别意味着什么，具体要怎么应用表内信息。通过介绍现金流量表结构和分析方法，使人们对现金流量表的财务分析方法有更加直观，更加深层次的理解。 2 课题研究的主要内容 企业的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的动态会计报表, 从而对资产负债表和利润表起着动态补充作用。 本文首先介绍的是现金流量表的概况及其对企业决策等方面的重要性。 其次，根据企业经营活动的性质和现金流量的来源,在结构上对现金流量表进行分类,即分成现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。 再次，本文着重介绍现金流量表的相关财务分析的具体指标，其中包括偿债能力的分析，支付能力的分析，获现能力的分析以及盈利能力的分析。在介绍具体计算方法的同时，分析不同的计算结果所代表的结论。 最后，具体分析现金流量表对于企业财务管理不可忽视的重要作用。现金流量表能够客观反映公司真实经营状况的程度进行评价,并提供相应的信息促进企业改善财务与经营状况、增强持续经营能力,可以帮助企业管理者发现和总结经营过程中存在的问题。并列举出，在使用现金流量表的过程中应注意的几个相关问题。 3 研究方法 本文主要研究的是现金流量表的财务分析方法，其中对现金流量表的重要性和结构都有详细的描述。在分析现金流量表的重要性时，采用了综合对比分析的研究方法。借用网络资源和图书馆的电子数据库资源，下载大量文献及书籍，借鉴前人的成果融会贯通后得出自己的理解。 在研究现金流量表的结构时，采用定性的结构分析，主要表现在观察三大活动分别产生的现金流入和现金流出数额，从宏观上对企业的发展状况进行把握。分析经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量占现金净流量的比率以及其各子项目所占比率，可以了解现金流量结