企业内部控制存在的问题以及对策.pptVIP

企业内部控制的问题与对策;1.抓好内部控制系统设计 目前的格局是： 财务部门：负责设计； 内审部门：监督和评价 总经理：负责总体利益协调。 ;;;风险传递和演变过程;;;二、内部控制设计之策;三、内部控制：三种境界与三种方法;;手工环境下的内部控制：在小型企业中仍然有存在的必要性。 手工环境的内部控制具有效率低和可靠性差的缺点。 以收款控制为例。 只能适应于业务量较少的企业。 ;;;五、内控设计与流程设计之间的融合;;;所谓业务流程，其实就是把要做的各种事情按照一定的顺序串联起来而已。 ;业务流程分解过程;以小型饭店为例来解剖麻雀。 其通常的流程是： ;;;;第二，从风险控制的角度考虑： 有哪些风险？ 如何这些控制？;通常的风险源点在： 第一，“收款”环节。表现形式是少收款，造成资金流失。涉及到打折权力、赊销的权力。 第二，“买菜”环节。表现形式是多付款，造成资金流失。 第三，“炒菜”环节。表现形式是用料浪费，造成流失。 第四，“开票”环节。表现形式多开票，造成多缴税。;（1）“订餐”、“收款”、“开票”这三个岗位放在一起，让一个做。因为电话、电脑都在柜台上的。当然，也可以把服务员的手机电话公布出去来承担订餐业务。（一个人即可） （2）“引领”，要单独设立。 因为要在门口，不能走开时间长。（一人即可） （3）“倒茶”、“点菜”、“上菜”、“下单”、“清理”，由服务员做。（需要多人） ;;符合风险控制的制度设计;;五、岗位分工和制衡;1.包办方式及其弊端;2.分工的优势;3.如何分工;4.流程化和制度化; 第一，原则上，一人一岗。有时也可以一人多岗或者一岗多人。 比如，申请和执行合并；记录和报告合并。再比如，大商场的收银柜台有很多人等。 第二，不相容岗位的分离：账、钱、物，申请与批准，记录与稽核等。 ;避免分工过细或过粗： 案例分析： 某钢铁公司食堂的例子。 避免串岗、混岗： 案例分析： 攀岗的例子。 避免关键岗位形式上分而实质上不分。;六、善于授权;1.权力来源;2.授权方式;第二种：特殊授权 主要针对特定业务和事项的授权。 如何判断常??和特殊？一般有两个标准：金额大小、是否经常发生。 比如，材料采购是常规性而固定资产建造是非常规性，比如，小额的流动资金借款是常规性，而发行债券为常规性等。 ;（1）书面授权 （2）授权要有层次性 指金额大小、事项重要性等划分层次。 （3）权力和职责要明确 不能交叉、重叠性。即边界清晰。 （4）看得透、放得开、管得住。 （5）“远看忠、近看敬” ;4.避免事项;七、如何审批更有效率;1.选择合适的审批方式;2.审批的原则;（1）防止事无巨细，事事审批：三个故事： 齐宣王的故事 诸葛亮的故事 佛山照明的例子。 （2）防止先斩后奏 （3）防止化整为零，逃避审批。 ;