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2011年陕西继续教育培训 开言章节 姜 海 涛 第一讲 引言 我们知道，浏览世界发展史，一些企业以失 败、破产而告终。 金融危机 （1）1995年2月，英国巴林银行由于交易员的个人行为在股指期货投资中损失13.3亿美元； （2）1997年日本八百半公司破产； （3）1998年香港百富勤投资集团破产； （4）2001年12月，美国安然公司申请破产保护，后被披露上市公司财务报告虚假丑闻； （5）2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破产，涉及300多亿美元； （6）2004年，德隆系资金链断裂，被接管； （7）2004年10月，中航油新加坡公司从事石油期权交易，亏损5 54亿美元； （8）2004年12月，长虹集团发布首次预亏财务报告，主要原因是美国AFEX六年累计欠款4．67亿美元，预计无法收回，导致巨额损失； （9）2004年12月，伊利集团高管郑俊怀等5人因挪用巨额公款谋取私利被捕，造成股价大跌； （10）2005年1月，大鹏证券挪用客户保证金，被破产清算； （11）2005年10月，中储铜事件爆出，中国的期货铜交易巨额亏损达数亿美元； （12）2007年4月，农业银行邯郸分行管理员13天偷盗5 100万巨款，银监会介入调查； （13）2008年，美国著名投行贝尔斯登倒闭； （14）2008年9月，美国著名投行雷曼兄弟银行破产； （15）2008年，中信泰富因外汇衍生金融工具而亏损20亿美元； （16）2008年2月，中国海运(集团)总公司韩国釜山分公司．4000万美元运费收入遭该公司财务负责人兼审计负责人截留转移，并携款潜逃； （17）2008年，香港合俊集团因金融危机倒闭；当然，还有：银广夏造假、达尔曼资金黑洞、托普神话，…… 以上是以失败、破产而告终的部分企业。 英国著名历史学家阿诺尔德· 约瑟· 汤因比（1889－1975）曾经说：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击”。这句话恰如其分的解释了内部控制的重要性。 2002年， “安然”、“世通”等财务欺诈对国际市场造成损害，美国国会《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，称“萨班斯法案”。生效日期为2006年7月15日。 　《萨班斯法案》是涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等改革的重要法律。最难操作、最复杂、成本最高的是该法案中对企业要求的完善内部控制的条款，即404条款。 404条款是萨班斯法案中最核心的一个条款：在美上市企业，要建立非常细化的内部控制机制，同时对重大缺陷都要予以披露。 。 404条款——规定了管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责 德勤2007-2008年对国内上市公司的内部控制实施状况，进行了跟踪调查。德勤发现：56％的公司没有建立，或现有内部控制机制尚不完善；72％的公司没有持续监控内部控制的有效机制，或未得到任何改善 研究结果表明：内部控制存在缺陷，是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。 亚细亚 昙花一现 90年代中国商业一朵奇葩 王遂舟亲自带队， 冲出河南，在各地 建立大型连锁商场， 走上连锁经营之路 1989年 5月6日 1990 1992 1993年 9月 曾经的成长与辉煌 达到1.86亿元，名 列全国大型商场第 35位 亚细亚总经理王遂 舟获得年度全国十 大杰出青年殊荣， 被选为全国第八届 人大代表 营业面积达1.2万平 方米的郑州亚细亚 零售商场正式开业 ，由王遂舟出任商 场总经理，当年年 底销售额达到9000 万元 亚细亚在海南成立了海南亚细亚商联经营总公司，王遂舟遥控指挥郑亚集团，从此郑亚集团及郑亚商场更是陷入混乱 1994年秋 亚细亚总公司董事长易人，产生股权纠纷，从此郑州亚细亚集团最高决策机构、监督机构陷入瘫痪 1995年初 王遂舟辞去亚细亚商业经营总公司总经理及郑州亚细亚集团股份有限公司总经理职务，退隐养病 1997年 “大本营”郑亚商场宣布面向全国重新招商，亚细亚集团激情燃尽，仅剩少人问津的残砖破瓦。最终全面瓦解！ 2000年 建在流沙上的高楼大厦 “亚细亚现象”的深度剖析 内控设置漏洞分析 人事管理 经营理念 企业框架 战略决策 贸然经营连锁商业，缺少职业 化系统化训练 缺少对国际最新商业趋势的系 统了解和清醒认识，把连锁经 营粗浅的理解成规模的扩大， 重数量轻质量 企业发展贪大图快 战略决策 以貌取人 随意用人 任人唯亲 家天下 缺乏沟通和人性化的半军事化 管理 人事管理 营销是重点但不是全部 攘外必先安内 企业发展不等同于规模的扩张 坚持互利共赢