二处培训企业所得税年度纳税申报表A类2014年版培训1单元.pptVIP

第1列“账载金额” 填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额；第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额；若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”，若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 填报 填报 第1列“账载金额” 填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额；第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额；若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”，若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 填报 第1列“账载金额” 填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额；第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额；若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”，若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 填报 填报 事业单位：只反应财务收入情况，有关于不征税收入在纳税调整表中进行核算。符合财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税[2009]151号）??的规定以及 财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税[2011]70号）的规定,分开核算不征税收入以及不征税收入用于支出所形成的费用与资产。 不再使用以前按比例分摊的方式进行计算。不再区分企业、事业单位，统一按151号文件处理。事业单位不适应，如广电部门发辅导好。如属于民间非营利组织，免税收收入通过优惠表调整，剔除。下一步重点加强事业单位管理 此次新增表格，难填 根据税务管理需要和企业财务核算要求设置的期间费用项目，尽量做到涵盖全面，又要减少纳税人的填报成本。 1-3行：为人员成本，考虑到行次过多，不再对职工薪酬进行细分。 4-6行：为管理需要进行列式：有扣除限额的考虑 7行：折旧摊销费，包括固定资产、无形资产、长期待摊费用各种折旧摊销金额 9行-20行：根据期间费用的用途进行划分，至根据大多数企业经常发生的项目进行列式。 21-23行:主要是财务费用的项目。 收入成本根据准则有大致分类，，期间费用分类 没有纺一标准，不论是执行准则还是小企业会计制度，不能从二级科目中找到，要分析填报，要细化项目只有简化项目，让企业分析填报。24个项目分5大块。因为是新表，以后可根据情况调整分类 源泉扣缴，征收预提所得税，加强风险管理。 具体解释：纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。即年度可断开填。搬迁年度不计算亏损年度 老表中有人不理解为什么同一年度在行中为前四、前三、前二。。。。，在列中又称之为第一年、第二年，。。。所以，现统一口径，说法 由现在申报年度算，向前推，2014，前一年度为2013年，2012为前二年度报告，行和列都统一叫法。 主表19行，原后接弥补以前年度亏损，现为减免所得，抵扣所得，弥补亏损。因此，弥补亏损表中的纳税调整后所得金额与主表19行名称一样，但金额可能不一致，弥补亏损表的纳税调整所得需要根据填表说明分析填报。见上 所得减免不能增加可弥补的亏损额 所得减免为负值必须以零计算，不能增加所得额。如19-20为负数，只能填0，不能填负数 符合应税所得和免税所得盈亏可以互补 1、目的：当有亏损额的时候，需要与合并、分立的亏损额进行运算，计算当年可弥补的亏损饿。如果当年没有亏损，则直接用合并. 信息化中建立逻辑关系，防止企业乱填报 用于跟踪管理 第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列＜0，将绝对值填入第3列“调增金额”；若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。 第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列＜0，将绝对值填入第3列“调增金额”；若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。 第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列＜0，将绝对值填入第3列“调增金额”；若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。 第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列＜0，将绝对值填入第3列“调增金额”；若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。 第1列“账