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第二章货币资金及交易性金融资产【例2-1】昌华公司以现金购买办公用品的款项500元。借：管理费用 　　500　　贷：库存现金　 500【例2-2】昌华公司签发现金支票从银行提款20000元，准备发放职工工资。借：库存现金 　　20000　　贷：银行存款　 20000【例2-3】进行现金清，发现现金短缺200元借：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 200贷：库存现金 200经查，属于出纳责任，应由其赔偿借：其他应收款-应收现金短缺款（**个人）贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 200【例2-4】进行现金清查，发现现金溢余150元借：库存现金 150元贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 150元无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢150贷：营业外收入150【例2—5】昌华公司向新华公司发出1批商品，增值税专用发票注明货款10000元，增值税销项税额1700元，收到新华公司交来的转帐支票1张，款项已经存入银行借：银行存款 11700 贷：主营业务收入10000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1700【例2—6】昌华公司开出转帐支票1张，支付业务招待费8000元借：管理费用 8000 贷：银行存款8000【例2—7】昌华公司向银行取得3个月短期借款100000，已存入银行借：银行存款100000贷：短期存款 100000【例2—8】甲公司2009年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：(1)企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。---企业已收、银行未收款(2)企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。---企业已付、银行未付款(3)企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。---银行已收、企业未收款(4)银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。---银行已付、企业未付款银行存款余额调节表　　　　　　　　　　2009年12月31日 　　　　　　单位：万元 项? 目 金额 项? 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款行对账单余额 加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款 830600450调节后的存款余额 980调节后的存款余额 980【例2—9】某公司委托当地开户银行汇给采购地银行50000元，开立采购账户借：其他货币资金-外埠存款 50000贷：银行存款 50000【例2-10】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联：借：其他货币资金——银行汇票 250000　　贷：银行存款 　　　　　　　　250000甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。借：原材料 　　　　　　　　　　　　200000　　应交税费——应交增值税(进项税额) 34000　　贷：其他货币资金——银行汇票 　　　234000借：银行存款 　　　　　　　　　　 　 16000　　贷：其他货币资金——银行汇票　　　　16000【例2-11】某公司于2009年2月8日，从证券市场上购买黎明公司股票3000股，每股价格10元。另支付相关交易及印花税1000元，款项以银行存款支付。借：交易性金融资产——成本　　30000　　投资收益　　　　　　　　　1000　　贷：银行存款 31000【例2-12】某公司于2009年2月1日，在股票交易市场购入1000股长江公司股票，购入价格为每股105元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股5元，另支付佣金、手续费等费用1000元，全部款项已用银行存款付讫。借：交易性金融资产——成本 100000　　应收股利 　　　　　　　　5000　　投资收益　　　　　　　　 1000　　贷：银行存款　　　　　　　　 106000【例2-13】某公司于2009年1月6日以1 030 000元的价格从证券市场购入甲公司2007年1月1日发行的三年期债券。债券面值为1 000 000，票面利率为6%，每年1月10日和7月10日付息。另支付相关税费2000元。款项以银行存款支付。该公司购入该债券作为交易性金融资产持有。借：交易性金融资产——成本1000000　　应收利息