商业银行会计课程第二版吴胜教学392单位存款业务处理演示文档.pptVIP

操作流程 业务 受理 交易 处理 凭证 审核 后续 处理 回单 交付 凭证样式 活动练习 开户单位机械厂（001200101000134）2011年8月13日存入一年期定期存款300 000 元，年利率3.50%。该单位于2012年9月2日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 模块二 单位定期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 基本规定 单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。计息时按照对年对月对日方法计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。 单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整不分段计息。 全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。 业务导入 天安公司2011年8月8日存入1年期定期存款100000元，年利率为3.50%，2012年8月28日来行支取，支取日挂牌公告活期存款利率为0.35％。 操作流程 计 算 利 息 帐 务 处 理 后续 处理 到期利息＝100000×3.50％＝3500(元) 逾期利息＝100000×（0.35％÷360）×20＝19.44(元) 利息总额＝4180元 操作流程 计 算 利 息 帐 务 处 理 后续 处理 借：定期存款 应付利息——应付定期存款利息户 贷：活期存款――存款人户 活动练习 开户单位五金商店（001200101000123）2011年8月10日存入一年期定期存款200 000元，年利率3.50%。该单位于2012年9月2日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 操作流程 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 操作流程 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户 贷：现金 操作流程 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 以支票为依据凭以配款，搭配主辅币。配款时，先点辅币，后点主币。 操作流程 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 将配好的款项再次复点无误，在支票上加盖现金付讫章、经办、复核人员个人名章，然后将复点无误的款项向客户付款，付出的款项与客户当面点清。 操作流程 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 已办理付款手续的支票放入记帐凭证保管箱内。 活动练习 活动一 活动二 2012年2月17日，开户单位浙华贸易有限公司（001200101001007）签发006576号现金支票，支付差旅费3600元。 2012年10月3日，开户单位凯捷进出口有限公司（001200101001018）签发003121号现金支票，支取备用金8500元。 模块一 单位活期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 存入处理 活动三 支取处理 活动四 结息处理 活期存款结息时按结息日或销户日挂牌公告的利率计息。若在计息期内遇到利率调整则分段计息（在2005年9月21日前不分段） 结息 规定 单位活期存款按季计息，结息日为每季度末月的２０日，季度末月的２１日办理利息的转帐手续。结息期是从上季度末月２１日开始，至本季度末月２０日止。 计息方法 积数计息法 每日积数=每日余额 累计计息积数=每日余额的累计数 利息=累计计息积数*日利率 业务导入 开户单位开元电子有限公司（001200101000117）2012年6月21日至9月17日帐户余额累计数为6600000元，9月18日、19日、20日帐户余额分别为4000、4000、5000，年利率为0.35%。9月20日为银行结息日，根据其活期存款帐户余额为开元电子有限公司结息。 操作流程 t 计算 利息 帐务 处理 打印 签章 后续 处理 9月20日营业终了，系统自动结息。 利息的计算公式为：应付利息＝累计日积数×日利率 ＝（6600000＋4000＋4000＋5000）×0.35％÷360 ＝64.29元 其中“累计日积数”是存款帐户每日余额相加之和。 操作流程 t 计算 利息 帐务 处理 打印 签章 后续 处理 9月20日结息后，9月21日系统自动将结计的利息入帐。会计分录： 借：利息支出 贷：活期存款－开元电子 操作流程 t 计算