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商业银行会计实务相关培训.ppt
同城票据交换清算 同城票据清算: 一、输入画面: 交换种类: 货币代号: 交换日期: 当前场次: 借方总差额 贷方总差额: 10万元 交换号 应收差额 应付差额?? 000001 5万元 000002 8万元 000003 10万元 000004?? 16万元 000005 7万元 000006 6万元 合计 31万元 21万元 ??? 借方总差额: 贷方总差额:? 10万元 同城票据交换清算 分行清算中心向人行清算同城汇差 : A:分行应收汇差: 借:存放中央银行款项 10万元 借:同城票据清算 21万元 贷:同城票据清算 31万元 B:分行应付汇差: 借:同城票据清算 31万元 贷:同城票据清算 21万元 贷:存放中央银行款项 10万元 ? 同业往来主要是核算本行与各商业银行、信用社、证券公司、信托公司等金融机构发生支付结算业务,主要包括: 一、同业存放款项业务 二、存放同业款项业务 三、同业拆借业务(拆放同业与同业拆借) 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种信贷行为。是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短、定期归还,拆借资金均要通过双方在中国人民银行的存款帐户办理转帐。 ?第二节 同业及金融公司往来 拆放同业业务流程及核算 同业拆放: 同业拆入: 借:拆放银行同业 100万元 借:存放中央银行款项 100万元 贷:存放中央银行款项 100万元 贷:银行同业拆入 100万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项增加 表现为在人行帐务上的款项减少 拆放同业归还业务流程及核算 同业拆放归还: 同业拆入归还: 借:存放中央银行款项 102万元 借:银行同业拆入 100万元 贷:拆放银行同业 100万元 借:拆借利息支出 2万元 贷:拆借利息收入 2万元 贷:存放中央银行款项 102万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项减少 表现为在人行帐务
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