16、税政工作的流程.docVIP

税务工作流程 第一部分 增值税类 一、开增值税专用发票前的准备工作 我公司每月的核算截止日期是上月的26日到次月的25日24时整，每月26日质计中心提供本月销售焦炭（25-40）的过磅单，焦粉、焦粒由备煤车间提供过磅单（焦化一厂吕绍华联系电话669480，焦化二厂小史联系电话662086）。化工产品由化产车间提供过磅单（焦化一厂张金宝联系电话666233焦化二厂白瑞联系电话660677）。随后装备处李秀华提供所有焦炭的销售结算单，将结算单与质计中心和备煤车间提供的过磅单核对，看数量是否有出入，装备处王占峰提供化工产品结算单，结算单与化产车间提供的过磅单核对，（如果有出入的地方联系李秀华或者王占峰让他们与车间联系），待完全对上数量后，按合同核对结算金额无误后开具增值税专用发票。 我公司对外销售的产品有焦炭、混煤、焦油、粗苯、硫胺、硫磺、甲醇、煤气（脱硫、不脱硫）杂醇，其中只有煤气和硫胺税率为13%，其余产品税率均为17%。 二、如何进入增值税专用发票系统 税务开票室里有专门存放增值税专用发票及税控IC卡的保险柜，首先将税务专用开票计算机启动后，插入税控IC卡，点击桌面上防伪税控系统进入，进入后点击发票管理专用发票或者是专用普通发票填开，首先点击含税再输入产品名称、数量、价税合计金额，倒挤单价（除特殊情况以外是输入单价得出价税合计金额），再点击打印（点击打印的同时发票已经保存无法修改），再将对应的发票平铺放到打印机上（一般发票打印的格式是固定的不需要修改）。所有本月发票开具完毕后打印发票清单资料为与财务帐面核对销项税金做准备。 三、关于增值税专用发票和公路运输发票认证抵扣 每月月末将所有会计人员手里的发票抵扣联收集，查看发票是否有不符合税法规定的现象。收款人、复核人、开票人必须是机打上去的人名而且不能为同一人（如果没有机打上去人名，而且是跨月发票无法退回的我公司帮补打人名并提出警告）。公路运输发票必须查看运输货物名称、里程、金额、备注栏中是否填写清楚起止地名称（如填填写不清楚的或者不填写的必须退回去通知运输方换票）。待所有发票审核无误后数清楚张数，直接去蒙西国税局认证发票。 去国税后首先将增值税专用放到防伪测试机上验证真假，然后交国税办税人员手中从防伪税控系统认证发票，认证后在发票票号上加盖认证章并且打印认证通知单加盖蒙西国税的公章，通知单上的认证张数与实际张数核对。（如张数不符带回找出未认证发票，做转出—其他应收款进项税，待次月认证转回进项税） 四、增值税销项税的核对 1、销项税入账要求 我公司开出增值税发票的，计入“应交税费-增值税-销项税额-销17或销13”，未开出发票（包括暂估销售和不需开票业务）的计入“应交税费-增值税-销项税额-暂估销17或暂估销13”。 2、我公司现有销项税的形成来源主要有： A、销售商品——计税金额记入主营业务收入 B、销售材料（如施工单位用水电）——计税金额记入其他业务收入 C、变卖废品——计税金额记入营业外收入 D、报销费用中的视同销售（如送礼用的羊绒衫）——计税金额记入管理费用等费用类科目 3、销项税核对流程 A、准备数据 ①、从税控系统中打印本月开出发票清单，17%税率的税额应与账面“应交税费-增值税-销项税额-销17%”的本月贷方发生额相等；13%税率同理。 ②、分别按税率17％及13％统计当月的收入。具体过程如下： 通过三栏式明细账查询当月“其他业务收入”、“营业外收入”明细账，按税率分类汇总本月涉及销项税的收入金额。 通过辅助余额表按产品类别查询当月“主营业务收入-煤化工”账，汇总硫铵、脱硫煤气、不脱硫煤气当月收入金额（13%税率的计税金额），同时记录煤化工类收入汇总金额；再查询当月“主营业务收入-煤炭”账，记录当月煤炭类收入汇总金额，用煤炭类收入加上煤化工类收入减去硫铵、煤气的收入就是主营业务收入里17%税率的计税金额。 ③通过三栏式明细账查询当月“应交税费-增值税-销项税额”明细表，汇总报销费用产生的销项税，并记录其税率。注意：应从“管理费用-其他管理费用-业务招待费”明细账中通过摘要仔细查找有无漏记销项税的业务。 ④、通过科目余额表查询当月“应交税费-增值税-销项税额”各级明细科目的当月贷方发生额。 B、核对公式： 销17+暂估销17的贷方发生额﹣报销费用产生的17的销项税额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入产生的17%税率的计税金额*17% 金额误差不超过±0.05元 （13%税率的核对公式同理） 五、增值税进项税的核对 1、进项税按税务认证分为:运输发票可抵扣进项税及增值税发票可抵扣进项税 2、核对流程 A、首先将NC帐套中应交税费进项税—税务认证明细账与国税打印的认证通知单对数（如对不上数就得与增值税发票逐笔进行核对）。方法为： 通过三栏式明细账查询当月“应交税费─