税务师考试《税法二》预测卷及答案(二).pdfVIP

会计人的网上家园 2018 年税务师考试 《税法二》预测卷及答案 （二 ） 一、计算题 1.中国公民赵某为某大学的教授 ，同时也是一位作家 ，2016年 1～12 月除 了从所在大学取得工资薪金收入外 ，还取得以下收入 ： （1 ）2 月受某出版社委托进行审稿 ，取得审稿收入 20000元 ，当即从中拿出 4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 （2 ）3月因提供重要线索 ，协助公安部门侦破某重大经济案件 ，获得公安部门 奖金 10000元 ，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （3 ）4 月与某出版社签订出版合同 ，赵某的一篇学术论文由该出版社出版 ，出 版前取得预付稿酬 10000元 ，8 月份该论文正式出版 ，又取得稿酬40000元 ， 10 月份因该论文热销 ，又加印 20000册 ，取得追加稿酬 12000元。 （4 ）赵某当年从境外 A 国取得两项所得 ，一项是从 A 国某企业取得演讲收入折 合人民币 16000元 ，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在 A 国公开拍卖 ， 取得拍卖所得折合人民币 20000元 ，赵某已分别按 A 国税法规定缴纳了个人所 得税 2000元和 2800元。 要求 ：根据上述资料 ，回答下列问题 ： 1 ）赵某 2 月份审稿所得应缴纳个人所得税 （ ）元。 A.2200 B.2400 C.2800 会计人的网上家园 D.2240 【正确答案】B 【答案解析】未扣除捐赠的应纳税所得额 ＝20000× （1 －20% ）＝16000 （元 ） 捐赠的扣除限额 ＝16000×30%＝4800 （元 ），实际发生捐赠额 4000元 ，允许 在税前扣除4000元 赵某 2月审稿所得应缴纳个人所得税 ＝（16000 －4000 ）×20%＝2400 （元 ） 2 ）赵某 3月份从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税 （ ）元。 A.2000 B.1092 C.1600 D.0 【正确答案】D 【答案解析】个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所 得税 ，因此从公安部门获得的奖金免征个人所得税 ，应缴纳个人所得税为 0。 3 ）赵某 4 月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税 （ ）元。 A.6944 B.8680 C.5367 D.9920 会计人的网上家园 【正确答案】A 【答案解析】个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品 ，不论出版单 位是预付还是分笔支付稿酬 ，或者加印该作品后再付稿酬 ，均应合并为一次征税。 赵某 4 月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税 ＝（10000＋40000 ＋12000 ）× （1 －20% ）×20%× （1 －30% ）＝6944 （元 ） 4 ）赵某从境外 A 国取得的所得应在我国补缴个人所得税 （ ）元。 A.0 B.760 C.960 D.700 【正确答案】C 【答案解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖 （竞价 ）取 得的所得 ，按照 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。 赵某从 A 国取得的境外所得抵免限额 ＝16000× （1 －20% ）×20%＋20000× （1 －20% ）×20%＝2560＋3200＝5760 （元 ） 在 A 国实际缴纳的税额 ＝2000＋2800＝4800 （元 ），境外已纳税款可全额抵 扣 ，并需要在我国补税。 赵某从境外A 国取得的所得应在我国补缴个人所得税 ＝5760 －4800＝960（元 ） 【点评】此题是个税计算题 ，考查的知识点有捐赠的税前扣除、免税规定、次的 确定和税目的确认。 会