资本项目外汇管理政策详解.ppt

外债管理原则-----汇兑审核 5、外债还本付息 未按规定办理登记的，应先处罚，后补办登记手续，再核准偿还。提前还款时，应当审核贷款合同中关于提前还款的条款，且债权人、债务人均同意提前还款，并由债务人提出申请。 对外担保基本定义 对外担保是指中国境内机构以保函、备用信用证、本票、汇票等形式出具对外保证，向中国境外机构承诺，当债务人未按照合同约定偿付债务时，担保人履行偿付义务 <<境内机构对外担保管理办法>> 对外担保管理 对外担保当事人 担保人 境内具有法人资格的，或者经法人授权的机构，包括中资金融机构、内资企业和外商投资企业。 被担保人 境内内资企业，外商投资企业和境内机构在境外注册的全资附属企业及中方参股企业。 受益人 中国境外机构以及境内的外资金融机构。 注：除经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷外，国家机关和事业单位不得对外担保。 对外担保管理----审批权限 1、中资银行对外出具的融资保证、融资租赁保证、补偿贸易项下的现汇履约保证和超过1年（不含1年）的延期付款保证等实行逐笔审批;中资银行对外出具的非前款所述对外保证按照资产负债比例进行管理----非融资性保函。 2 、非银行金融机构和企业法人出具的对外保证均需报外汇局逐笔审批。 3、除为境外机构提供对外担保外，其余所有形式的对外担保（包括对外房屋按揭担保），符合现行法规的，均由担保人所在地分局审批。” 4 、银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额指标管理，银行可在核定指标范围内，自行为境外投资企业提供融资性对外担保，无须逐笔向外汇局报批。 对外担保管理----审批权限 5 、外商独资企业可以自行提供对外担保，无需得到外汇局逐笔批准。 6 、抵押人以自身财产为自身债务对外抵押，无需得到外汇局的事前批准，只须到外汇局办理对外担保登记手续。 7 、出质人以自身动产或者权益为自身债务对外质押，无需得到外汇局事前批准，只须事后到外汇局办理对外担保登记手续。 对外担保管理----外汇登记 1、金融机构实行按月定期登记制，在每月后15天内填写《对外担保登记表》和《对外担保反馈表》，向所在地外汇局上报上月对外担保情况。 2、非金融机构实行逐笔登记制。担保人自担保合同订立之日起15天内，到所在地外汇局填写《对外担保登记表》，并领取《对外担保登记证》。 外商直接投资外汇业务 (六)结汇业务 非居民结汇购房 资本金结汇 外国投资者专用账户 中方股权转让 除非居民结汇 购房和资本金 结汇外，其他 凭外汇局核准 办理 注意 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇 2008年8月29日，外汇局综合司发布实施了《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发［2008］142号），就资本金结汇业务操作进行了系统的规范。 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇－政策背景 现行利用外资政策有待完善。 外商投资企业投资股市的有关法规尚不明确。 对外商投资企业再投资行为缺乏有效监管。 对跨国公司关联交易的监管是面临的新问题。 外汇资本金结汇缺乏后续监管。 特殊类型外商投资企业的监管问题。 加强外资私募股权投资基金境内投资监管问题。 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇－管理原则 先验资后结汇原则。 项目结汇原则。 实需结汇原则。 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇 提交材料： 1、 外商投资企业外汇登记证IC卡 2、资本金结汇所得人民币资金的支付命令函 3、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件 4、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函） 5、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇－禁止性条款 经营范围内使用；结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资；除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。 投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。 外商直接投资外汇业务 (七)资本金结汇－资金划转要求 外