企业营运仿真教学系统.ppt

市场销售情报 企业经营成果汇总 BOSS-p* 仓储量(存货) = 上期期末存货 + 本期实际生产量 - 本期实际销售量 各市场销售量 = 最大可供销售量 × 各市场潜能 总市场潜能 BOSS-p* 总 市 场 潜 能 公司在各市场上最大的可能销售数量 各公司市场潜能 上期产品价格 本期产品价格 本期物价指数 公司上期市场潜能 上期市场销售量 BOSS-p* 本期总市场潜能 市场各公司 售价变动数 行销费用影响 研发费用影响 产品生命周期 本期经济指数 本期季节指数 行销累積门槛 研发累積门槛 BOSS-p* 采购部门绩效评估 BOSS-p* 采购部门成本 一、正常购料支出 原料单价(市价) × 购买数量 二、紧急采购费用 $1.5 × 紧急采购的原物料单位数 三、原物料持有成本 期初原物料存货价值 × 5 % BOSS-p* 四、订购成本 补充原物料之订购过程，所产生之成本费用(如请购 手续作业费、运输过程之检验费等) 订购单位 金 额 500,000 以下 40,000 500,001 - 1,000,000 80,000 1,000,001 - 1,500,000 120,000 1,500,001 - 2,000,000 160,000 2,000,001以上 200,000 BOSS-p* 生产部门绩效评估 BOSS-p* 生产部门成本 一、材料成本计算 [1]当期实际材料耗用价值 当期实际材料耗用数量 × 材料单位成本 [2]材料转换系数 系一单位材料能生产之制成品单位数，主要受到维 护支出与研发费用的影响 [3]材料单位成本[移动平均] [当期购料金额 + 上期原物料存货价值] ─────────────────── [当期购料数量 + 上期原物料存货数量] BOSS-p* [4]销货成本修正额 损益表中的成本与费用计算，仅包括本期成本，并未包括上期存货的成本；销货成本修正额的计算目的，在于计算「期初存货耗用」的影响部份。 BOSS-p* 二、人工成本计算 [A]一班制产能下 若 产量 = 1班产能 = 单位成本 × 生产数量 　 若 一班产能 产量 = 1.5倍产能 = 单位成本 × 1班生产数量 + $1.5 × 单位成本 × 加班生产数量 BOSS-p* [B]轮班制产能下 [1]产量 = 1班产能 单位成本 × 1班生产数量[实际生产数量] [2]一班产能 产量 = 1.35倍产能 单位成本 × 1班生产数量 + 1.5 × 单位成本 × 加班 生产数量 [3]1.35倍产能 产量 = 2班产能 单位成本 × 2班生产数量[实际生产数量] [4]2班产能 产量 = 2.50倍产能 单位成本 × 2班生产数量 + 1.5 × 单位成本 × 加班 生产数量 [5]2.50倍产能 产量 = 3班产能 单位成本 × 3班生产数量[实际生产数量] BOSS-p* 三、管理费用计算[属于半固定费用] [A]一班制产能下 [1]产量 产能 则固定费用为 $150,000, 变动费用率为 $0.32 [$150,000 + $0.32 × 产能] × 物价指数 [2]产量 产能 则固定费用为 $150,000, 变动费用率为 $0.32，另增加 $50,000 加班费 [$150,000 + $0.32 × 产能 + $50,000] × 物价指数 BOSS-p* [B]轮班制产能下 [1]生产量小于一班制的产能时 [$150,000 + $0.32 × 产