[审计案例].docVIP

[审计案例] 斩断伸向公共财政的黑手 黄 静 2008年8月，某区人民法院以贪污罪和受贿罪判处区内某街道原正处级领导干部李某有期徒刑16年6个月，同时，原武装部部长陈某等2名处、科级干部获有期徒刑。2名副处级干部、1名科级干部被免职。一起通过虚报发票贪污公款案终于落下帷幕。本案到此虽暂告一段，但并未就此结束，它仍然留下了若干悬念引导人们去思考。 发现线索 2007年5月，审计机关受某区区委组织部委托，开展对某街道2005年度至2006年度财政财务收支及领导干部任期经济责任审计。为突出审计重点，审计组还延伸审计了某街道下属的10多个单位。审计组通过AO系统浏览电子账簿，在对经费支出科目进行账表分析的过程中，发现该街道招待费开支金额巨大。经查往年资料，发现审计期内的招待费比往年大大上升：2005年达220余万元，2006年达260余万元，相比2003年不足百万元分别增长了1.5倍和1.95倍。这明显与该街道的工作环境和职能不相称。 某街道是该区政府的派出机构，经过几年的努力，街道招商引资力度大，税收逐年增长。至2006年底，注册企业有1400多家，年完成税收1.5余亿元。按照体制分成财政每年拨付到某街道帐上，截至2006年底暂存款5200余万元。该街道曾着力打造文明城区建设，2006年获全国文明单位、市文明社区等称号。 神圣不容亵渎。金额巨大的招待费引起了审计人员的高度警觉：招待费的背后一定隐藏着什么“秘密”。 揭开谜团 审计机关领导听取汇报后，立即召开审计发现重大问题分析会，要求以金额巨大的招待费为突破口，顺藤摸瓜，审个水落石出。于是，审计人员从检查某街道财务管理内部控制制度入手，努力寻找突破点。审计人员发现某街道财务管理内部控制制度还是比较健全的，基本事项的管理都有明文规定。这一情况又意味着什么？“此地无银三百两”？ 审计人员格外精神起来，迅速投入战斗。审计人员按SQL执行结果对发生金额较大的月份进行抽查，仔细查看纸质会计资料，发现某街道存在“两支笔”审批的现象，而且部分消费发票报销的经办人王某是被审计对象的驾驶员，这更加引起审计人员的重视。审计人员认为，报销的发票经办人是为被审计对象开车的驾驶员，明显不符合财务报销规定。审计人员又查看了某街道规定的领导干部配备的驾驶员岗位职责，发现驾驶员没有经办报销招待费发票的职责。 制度与实际如此明显的不相符，一下子就触及到审计人员敏感的职业习惯。审计人员再次通过编制SQL命令，利用会计科目审查法，查询日常经费支出中业务招待费(包括餐费、礼品、食品、会务费)是否真实准确，缩小审计范围，寻找一个个疑点。 审计组对某街道2005年至2007年4月期间的所有业务招待费进行详查，对可疑发票进行整理汇总。2天时间，审计人员对近2000张定额发票一张一张进行审查，发现驾驶员王某经办，和王某所服务的领导审核报销的餐费发票，金额达高达200多万元。 与此同时，审计人员将这些发票移交该区税务分局作了鉴定，结果表明有822张计59.96万元是伪造发票。报销伪造发票一下子就让审计人员作出初步判断：这明显是一起重大违纪违法行为。 审计机关领导在听取审计人员汇报后，果断作出把这一严重违纪行为移交纪委和检察院的决定。同时，要求审计组重点审计，深挖“黑洞”。 随着调查取证的深入，一双伸向公共财政的“黑手”，被暴露在阳光下，该街道办事处原主任、党工委书记李某个人贪污的问题彻底浮出水面。 2004年10月至2007年4月期间，李某曾多次授意单位党政办公室主任等人，利用出差开会等工作便利，先后7次在江苏阳澄湖某酒店、北京承德某酒店等地，每次事先发放给每人人民币500元至2000元不等的钱款，互相之间以“21”点的方式进行赌博。每次从外地回单位后，由党政办公室主任等人开具虚假发票，经李某签字报销，共计6万余元。 与此同时，李某多次授意驾驶员虚开发票，由李某签字报销。有时一张虚假发票金额达到1万余元。 公共财政俨然成了他们中饱私囊的金库。党纪国法早已被他们抛到了九霄云外。 2007年11月李某被“两规”，同年12月被批准逮捕。经检察机关查实，李某利用职务便利，伙同他人骗取或者以其他手段非法侵吞公款109万元。同时，检察机关还查实，李某非法收受他人贿赂29万元。 在查出违反审批程序及报销伪造发票重大违纪违法问题后，审计组迅速对该街道进行了全面审计，继续深入挖掘问题。经过严谨细致的审计，还查出该街道下属公司未经区国资委审核批准擅自核销国有资产2237万元、财政资金1596万元短期拆借给私营公司未收回，以及部分拆违专项资金用来给干部职工发放奖励费等内控不善造成违规违纪的问题。 一项一项，触目惊心。区委、区政府领导看到对某街道的审计报告中揭露的这些问题，非常震惊，迅速责成区纪委等相关部门展开工作，加强对领导干部的教育和监督。 审