错误更正II.DOC

第章）$88,888。調查後發現下列錯誤： (i) 2010年12月提用的支票 $10,000和價值 $5,000的存貨漏記入帳簿。 (ii) 以支票 $11,200還款給購貨債權人何保羅，此項目誤記入洪保羅的帳戶內，金額為$11,020。 (iii) 於2010年10月支付的差餉 $7,600已記入現金簿，但並未記入差餉帳戶內。 (iv) 購貨簿的總額 $38,388在購貨帳戶中誤記為 $38,838。 (v) 購入辦公室文具 $380以作轉售，有關款項借記入購貨帳戶內。 (vi) 2010年11月份的銷貨折扣總額 $1,600記入購貨折扣帳戶的貸方。 (vii) 余先生的欠款 $3,000已於上年度撇銷為壞帳。2010年10月30日，他償還該項欠款的一半，但企業並未入帳。 (viii) 從思文公司收到的借項通知單 $880，錯記入購貨退出簿為 $1,080，但在思文公司的帳戶記錄卻無誤。 (ix) 企業於2010年12月1日以 $10,000購入一輛二手汽車。兩日後，由於該輛汽車發生故障，企業遂以半價售出。出售汽車所得的款項只記錄在購貨退出簿內，此外再沒有其他的入帳記錄。 2010年8月1日，唐先生的貨倉失火，燒毀價值 $50,000的存貨。雖然保險公司已以支票支付賠償金額 $34,000，但至2010年12月31日，企業仍未就賠償金事項作記錄。 作業要求： (a) 列示更正上述錯誤所需的日記分錄。（需分錄說明） (17.5分) (b) 計算截至2010年度12月31日止的修訂純利。 (5.5分) （計算至整數元） 答案： (a) 日記簿 詳情 借記 貸記 $ $ (i) 提用 銀行存款 購貨 錯誤更正：漏記支票及存貨提用。 15,000 10,000 5,000 0.5 0.5 0.5 0.5 (ii) 何保羅 洪保羅 暫記帳 錯誤更正：還款給何保羅，誤記入洪保羅的帳戶。 11,200 11,020 180 0.5 0.5 0.5 0.5 (iii) 差餉 暫記帳 錯誤更正：交易漏記入差餉帳戶。 7,600 7,600 0.5 0.5 0.5 (iv) 暫記帳 ($38,838 ??$38,388) 購貨 錯誤更正：購貨帳戶多記。 450 450 0.5 0.5 0.5 (v) 不用作任何日記分錄。 0.5 (vi) 銷貨折扣 購貨折扣 暫記帳 錯誤更正：銷貨折扣誤記入購貨折扣帳戶。 1,600 1,600 3,200 0.5 0.5 0.5 0.5 (vii) 銀行存款 壞帳收回 ($3000 ( ) 錯誤更正：漏記從余先生收回的壞帳。 1,500 1,500 0.5 0.5 0.5 (viii) 銷貨退回 購貨退出 暫記帳 錯誤更正：銷貨退回錯記入購貨退出帳戶及誤記金額。 880 1,080 1,960 0.5 0.5 0.5 0.5 (ix) 銀行存款 損益帳((變賣損失 汽車 購貨退出 暫記帳 錯誤更正：以購入價的一半將汽車變賣，所收款項誤記入購貨退出 帳戶。 5,000 5,000 5,000 10,000 5,000 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 (x) 銀行存款 損益帳((保險 錯誤更正：漏記燒毀存貨的保險賠償。 34,000 34,000 0.5 0.5 0.5 (b) 純利修訂表 截至2010年12月31日止年度 $ $ 草算純利 88,888 0.5 加 漏記貨品提用 (i) 5,000 0.5 購貨多記 ($38,838 – $38,388) (iv) 450 0.5 壞帳收回漏記 (vii) 1,500 0.5 保險賠償漏記 (x) 34,000 40,950 0.5 129,838 減 差餉漏記 (iii) 7,600 0.5 銷貨折扣誤記作購貨折扣 ($1,600 ( 2) (vi) 3,200 0.5 銷貨退回誤記作購貨退出 ($1,080 + $880) (viii) 1,960 0.5 汽車變賣損失 (ix) 5,000 0.5 汽車變賣誤記作購貨退出 (ix) 5,000 (22,760) 0.5 經修訂純利 107,078 0.5 題2 劉威廉是獨資