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企业财务管理的基础与突破?主办单位：江苏省民营企业发展促进会“国家银河工程”培训项目?主讲：汪?伦?2008年7月。南京? 导言：关于财务平台提高的六个案例?1、资源整合与财务平台的关系是什么？?－－内控与资源的整合：湖南一家冶炼企业的案例?2、为什么我们自己认为还不错的经营状况而投资人却不认可？?－－角度不同，资本与资产运营。找亮点（卖点）、找渠道、找方法：淮安两个企业的考察案例?3、当遇到借款、战略投资及上市融资的抉择时?－－筹资与投资关系的处理：泉州一家公司的抉择案例?4、你是怎么考虑你的产品及其市场的关系的？?－－地域因素和产品因素：苏北一家能源企业的案例?5、产业集聚与财务平台的关系是什么?－－细分市场及产业集聚的方向：泉州一家企业的案例?6、营销模式与财务平台的关系是什么?－－财务模式的适用性，核心在渠道方面的控制：厦门一家服饰企业的案例??关键词?1、财务入口：管钱、管物、管资金、管人员?2、财务基础：建章立制，理顺流程?3、财务出口：管理决策、资金规划、资产运营、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督。次生的内容如：纳税筹划、投资分析、重组清算等?4、财务管理的突破在于：打好基础，高屋建瓴，利用数据为经营管理决策和相关的投资、筹资、企业重组等服务。?主要内容?主要谈三个问题?一、企业和企业财务管理是什么?二、财务管理的基础领域?三、财务管理的突破问题??一、企业和企业财务管理是什么?1、 财务是什么?企业财务是企业在生产经营过程中客观存在的财务活动及其体现的经济利益关系。?2、财务活动?就是以现金收支为主的企业收支活动。企业开展生产经营活动，一方面表现为资产的不断购进和售出，另一方面表现为资金的投入与收回。企业生产经营活动不断循环往复地进行，也就不断地产生以现金为主的收支活动。它构成了企业的一项独立的、重要的经济活动。?财务活动包括：?（1）企业筹资引起的财务活动，包括筹集注册资本和发生债务引起的资金收入，偿还债务本息产生的资金支出；?（2）企业投资引起的财务活动，包括购建固定资产和无形资产，购买其他企业的股票、债券，合资经营产生的资金支出和获得投资利润、处置各项投资产生的资金收入；?（3）企业生产经营引起的财务活动，包括采购原材料及商品物资，支付工资，缴纳税费等引起的资金支出，以及销售商品或者提供劳务产生的资金收入；?（4）企业分配利润引起的财务活动，包括企业提取各项积累，弥补亏损，向投资者分配利润等。?3、财务关系?什么是企业：多种经济契约组成的经济利益体?(1)企业与投资者之间的财务关系，注入资本、分配利润；?(2)企业与债权人之间的财务关系，即企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时还本付息?(3)企业与政府之间的财务关系，即政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业分配，同时对企业承担社会道义、实施各项财政经济政策所形成的经济关系；?(4)企业与客户之间的财务关系，即企业与客户互相提供产品、劳务所形成的经济关系，体现着社会成员之间分工协作关系；?(5)企业内部各单位之间的财务关系，即企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系，体现着在企业总部统一管理下的分工协作关系；?(6)企业与职工之间的财务关系，即企业接受职工的劳动，并向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系，体现着职工和企业之间在劳动成果上的分配关系。?企业财务是企业财务活动和企业财务关系的统一，前者表明了企业财务的内容和形式特征，后者揭示了企业财务的实质。财务并非简单的资金收付活动，其实质是企业财务关系的体现。? 4、企业财务管理?按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。其基本特征是价值管理，管理的客体是企业的财务活动，管理的核心是企业财务活动所体现的各种财务关系。因此，企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性管理工作。?企业财务管理与通常所说的?°公司理财?±不同，?°公司理财?±仅是企业合理组织财务活动的手段和方法，而财务管理还需要合理地处理和协调企业运行中的各种财务关系。企业财务管理水平决定着企业生产经营规模和市场竞争能力，财务管理应当成为企业管理的核心。因此，加强企业财务管理，对改善企业的生存条件，提高企业的经济实力，推动企业的发展，起着重大的作用。??开展财务管理：运筹作用－实现内部条件、外部环境和企业目标之间的动态平衡－－促使实现发展战赂和经营目标。一般来说，企业财务管理原则包括以下七项：?（1）资本结构优化原则，即在筹资中要考虑资金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实现企业发展战略和财务目标的资本结构。?（2）资源有效配置原则，即在生产经营过程