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公司会计制度一、 总则第一条 为规范本公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应发展的需要,依据《小企业会计制度》,特制定本办法。第二条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第三条 会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。企业对外提供的会计报表应当依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当注明:企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期,会计人员签名并盖章。第四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。第五条 企业的会计记账采用借贷记账法。二、 财务机构设置及会计岗位责任制本公司根据业务需要设置财务科,配备相应的业务素质合格的会计人员2名,出纳1名,会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作,会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作,并定期组织检查、考核、培训会计人员。三、货币资金管理制度(一)现金管理制度1、钱帐分开。2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐,做到日清月结,帐实相符。3、严格现金收付范围,不坐支、不白条或借据抵充,不挪用现金。(二)银行结算制度1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户;不签发空白、空头支票。2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐,做到日清月结。并按月调整未达帐项,编制银行存款余额调节表。3、支票管理支票领用需本人填写支票审批表,并由上级主管及经理签字。支票签发时要登记支票领用簿,注明签发日期、收款单位、用途、限额,谁领用谁签字。印鉴、支票分开保管。4、作废支票要加盖“作废”戳记,连同存根一起妥善保管。四、费用开支财务管理制度 第一章、 费用开支计划 第一条 公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划,由财务部汇总、审核,经公司总经理审批,即为公司下年的费用开支计划,并下达各部门费用开支指标。 第二条 公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。 第三条 公司费用开支计划留有弹性,并根据实施情况调整或变更授权。 第二章审批权限及程序 第一条 凡公司费用开支计划内审批程序为: 1.费用由当事人申请; 2.部门经理审查确认; 3.财务部门审核; 4.授权分管部门经理或总经理审批。 第二条 凡公司计划外开支,一律最后报总经理审批。 第三章行政费用管理 第一条 办公用品及低值易耗品采购报销手续: 1.行政部根据计划统一采购、验收、入库,根据发票、入库单报销。 2.各部门急需或特殊的办公用品,经批准,可自行购买: (1)单价在50元以下,或总价在200元以下,部门经理批准; (2)单价在50元以上,或总价在200元以上,总经理批准。 购买后,提交发票、实物,经行政部查验入库单及入账报销。 第二条 交通费报销: 1.交通补贴依公司补贴津贴标准。 2.交通补贴以报销形式发放。 3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。 4.员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁,经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。 第三条 应酬招待开支报销: 1.根据公司规定的接待标准接待。 2.应酬应事先申请并得到批准。 3.原则上不允许先斩后奏,因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。 4.如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算,不得擅自在它处或用现金结算。 第四章 内部费用单据管理 第一条 依类别规范填制相关单据。 第二条 报销单据后依公司规定贴附相关正规票据,特殊事项贴附相关证明。 五、经营财务管理制度 第一章、采购管理 1、采购人员根据采购订单检验货物,检验合格后方可签收。 2、仓管人员接收验收货物合格后,开具入库单并以此入账,采购人员以财务联、采购发票和相关单据做财务报账。 3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。 第二章、销售管理 1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票,仓管人员根据销售协议与实际发货开出库单,出库单与相关单据报财务。 2、销售人员负责货款以及相关单据的回收。 3、财务部门检查销售单据的完整性,敦促有关人员收齐单据。 第三章库存管理 1、详细统计购入发出货物,制作库存明细表。 2、依据相关部门要求提供数据。 3、定期向财务部门提交盘点表。 本制度由财务部解释、补充。
财务管理制度 一、 总则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、 为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财
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