企业文档【精品文档】集团企业战略财务管理研究 - PowerPoint 演示文稿.pptVIP

* 整个财务管理系统的重点是如何将市场环境因素和风险控制理念引入财务管理领域，在传统的财务管理模型基础上更多的考虑管理结构和环境的因素 * 功能结构中的核心是以下： 财务信息的集中是整个财务管理的基础； 外部环境的影响是财务管理的客观因素； 财务管理的最终目的是如何为企业提供决策支持和信息保障； 全面预算、决策支持系统、资金管理和信息数据集中是集团企业财务管理的核心问题 * * * * * （1）单一企业在银行的信用度低于整个集团的信用度，可以融入更多的资金，融资利率也可以降低； （2）在集团内部资金进行调剂，可以减少融资规模，降低融资成本； （3）合理有效的监控资金是资金安全性的保障 （4）某集团公司原在数十家银行开设了近百个资金帐户，其下属企业最多的一个在银行开设了20多个资金帐户，由于帐户众多，管理和监控难度较大，曾经发生出纳利用众多资金帐户互相调动资金，虚设未达帐项挪用资金的情况，该集团公司在几年之后的一次偶然机会发现了这一情况，虽然进行了追讨但仍然损失了1000多万元，因此该集团公司决心加强资金集中管理，将资金集中于6大商业银行的资金帐户中，同时要求下属企业将资金帐户全部转入6大商业银行，由此资金的集中控制和管理上了一个台阶。为了合理使用资金，降低融资成本，该集团还计划与某一商业银行共同合作建立虚拟资金结算中心来统一调节集团内企业的资金，如集团内企业资金充裕将由银行直接转还银行借款以降低融资成本。但是在具体操作过程中由于各银行与企业的社会关系错综复杂，银行间利益的纷争等执行统一资金管理的难度较大，目前仅仅解决了第一步集中管理的初级阶段，今后如何降低融资成本合理调用资金仍是需要付出努力的。 * * * * （1）预算管理在企业管理中处于核心地位，计划、执行和监控与修正是三大关键点 （2）某投资型集团公司（上市公司）以往的资本运作没有规划，每个项目都是独立运作缺乏整体对集团整体的考虑未经过统一预算成本和收益和资金流量。在年度中往往会出现投资项目资金需求大于总体预算需要的情况，致使部分项目不得不暂停或急于筹措资金形成资金成本压力致使投资项目的效益不理想。另外由于投资项目的周期性，同时投入较多的长期项目短期内无法形成回报，集团整体业绩受到影响，由于公众公司的关系致使企业形象受到损害，股价下滑。当投资项目全部进入成熟期后业绩又大幅度提高，今后年度是否能够保持又成为管理层头痛的问题。因此，计划与预算不仅仅是资金方面的，更重要的是首先制定集团企业的整体发展规划（一般3－5年），在保持稳步发展的前提下再对每一年度的集团企业整体业绩进行评估，根据评估结构考虑如何分年度分阶段的进行适当的投资和获取稳定的集团整体业绩。集团战略目标的规划是全面预算的前提。这一点在资本运营性集团和生产周期长于一年的企业集团中显得更加重要（如房地产开发、船舶制造等大型产品生产企业） （3）对于以日常消费品为主营的集团企业，预算中更应正确判断市场前景和行业发展状况等，在长期预算管理中更应考虑如何灵活的调整预算以适应多变的市场，甚至在预算时应考虑多种发展前景下的战略调整和预算修正的有机结合。 （4）由此，我们认为预算的计划非常重要，但由于市场的变化和客观因素的影响是无法预期的（例如非典时期给航空运输业和餐饮旅游业带来的影响是没有人可以预见的），因此建立有效的预算监控和即时修正机制是现代企业健康发展的必备条件，在预算计划、执行和监控与修正过程中一直贯穿着灵活机动的企业战略调整机制。 * * 1、总预算与分预算之间存在着密切的依存关系，连续预算或滚动预算是总预算的常用形式。即在本月即将结束时增添的一个月的预算。 2、预算管理的生命周期分析：企业初创期是以资本预算为起点的预算管理模式；企业成长期是以销售为起点的预算管理模式；市场成熟期是以成本控制为起点的预算管理模式；企业衰退期是以现金流量为起点的预算管理模式。我们演示的是企业成长期的预算管理模式。 * * * 随着科学技术的发展，财务信息的电子信息化早已成为可能，这不仅将财务人员从繁重的会计核算工作中解放出来，也使财务管理的信息平台逐步形成。我们用一个简单的比喻来说明财务信息系统：整个系统就像一个电子化的图书馆，会计凭证、帐簿、报表等就如同书籍，根据不同的分类放入图书馆，图书管理员根据不同的原则将图书进行汇编和整理（信息管理的模式） ，形成摘要和一定的统计和分析数据（财务分析模式）；借阅者（信息使用者）根据自己的需求（管理报告模式）获取资料。图书馆同时提供即时查询功能，使用者根据图书索引具体了解图书的细节。在整个系统中关键点在于三个系统的建立，即：信息管理的模式、财务分析模式和管理报告模式。 * * 管理报告体系主要由上述四部分组成。 （1）财务信息报告一般是经常性的定期标准报告（如季度报告、年度报告，三张会计报表