店铺的财务管理与分析.doc

店铺的财务管理与分析 店铺的财务管理，是其市场营销的重要一环。这项工作不仅仅是财务部门的工作，而且还涉及到每一个人，它是企业经营活动成果的总体反映，也是企业自我诊断和自我评价的重要内容。 店铺财务管理与分析的主要内容包括账簿整理、财务分析和财务诊断三部分。 （一）账簿整理 会计账簿整理是财务管理与分析的基础性工作。一般来讲，应建好以下两种账簿。 1、损益计算表 表1即是最基本的月度损益计算表。它是根据日常营销活动的传票，按科目分日记入，月终汇总，来把握收支活动的。 其中的“销售额”是根据收款机汇总记入。“进货额”可以按实际支付额记入，也可按实际结算额记入。“销售管理费”是表中（4）——（13）项的合计额。（13）栏中记入其他科目，如保险费、包装费、事务用品费、运输费等。 将每日发生额汇总，即得“月合计”栏。 表2是在各月收支计算表（参阅表1）汇总基础上形成的。 表1 月度收支计算表 时间 ⑴ 销售 额 ⑵ 购货 款 ⑶ 销售管 理费 （合计） ⑷工资 ⑸福利 ⑹水电费 ⑺宣传广告费 ⑻租金房租 ⑼消耗品费 ⑽修缮费 ⑾通讯费 ⑿ 交际 接待 费 ⒀ 其他营业费 科目 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ┆ 31 月合计 表2 年度月份损益计算表 时间 科目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 ⑴ a ⑵ b 销售额 期初库存额 本期购货额 期终库存额 c 商品销售额（a+（2）+b） A 销售总利润（（1）-c） ⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾ ⑿⒀⒁ 工资·资金 福利费 水电费 宣传广告费 租金·房租 消耗品费用 修缮费 通讯费 交际接待费 其他营业费 折旧费 ⑶ 营业费合计(⑷—⒁项合计） B 营业利润（A—⑶） C 营业外损益（收支）（支出） D 经常利润（B+C） 2、资产负债对照表 资产铡债对照表是对企业偿债能力和综合反映（参阅表3） 对照表的左侧表示的是资产内容，右侧可以理解为与资产相联系的资金关系。“现金·存款”是指手持现金、普通存款、定期存款、公积金存款、活期存款等的合计。 “赊账金”是从赊账记录余额中转入，如分期付款余额等。 “应收标据”这一科目与家电店关系不大，如有，应记入余额。 “库存额”即为期终库存额。 “预付款”是指用于出差的预付差旅费。 （1）——（5）项外，如还有预付金等流动资产则记入（6）。 （1）——（6）项合计额记入A栏。 “土地建筑物”栏记入土地和建筑物的折余价值。 其他项目按现行会计制度规定记入，（7）——（10）项的合计额记入B栏。A栏与B栏的合计额记入C栏，它表示企业的经营总额产。 资产负债对照表中各项的内容是： “短期借入款”是指一年内应结算的借入款，超过一年的记入（16）栏。 “应付票据”栏记入应付票据余额。 “赊购金”包括购买商品、器具的赊购款合计额。 “未付款”记入未结算的未付款。 （15）栏记入预付款和暂收款等。 （11）——（15）项的合计记入D栏，即企业流动负债栏。 E栏为企业的长期借入款（固定负债额）。 （18）栏的本期利润为损益计算表中的经常利润减去税额。经常利润如为“—”，则作为本期损失。 表3 资产负债对照表 资产 负债与资本 NO 科目 年 上期 年 本期 NO 科目 年 上期 年 本期 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ А ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ В 现金·存款 赊帐金 应收票据 库存额 预付款 流动资产合计 土地建筑物 车辆·运输费 器具·备品费 其他资产 固定资产合计 (11) (12) (13) (14) (15) D (16) E (17) (18) F 短期借入金 应付票据 赊购金 未付款 流动负债 长期借入款 固定负债 资本值 本期利润 （17）+（18）合计 C A+B合计 C D+E+F合计 “资本金”一般通过（1）——（10）、（11）——（16）及（18）项推算。即由D、E项减去（18）。