山东建筑大学会计课件第八章 财务会计报告推荐.pptVIP

（三）现金流量的分类 1 、经营活动产生的现金流量 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）税费返还 （3）收到其他经营活动的现金 （4）购买商品、劳务支付的现金 （5）支付给职工和为职工支付的现金 （6）税费支出 （7）其他支出 2、 投资活动产生的现金流量 （1）收回投资所收到的现金 （2）投资收益的现金流入 （3）处置固定资产、无形资产、和其他资产收回的现金 （4）收到其他与投资活动无关的现金 * （5）购建固定资产、无形资产、和其他资产支付的现金 （6）投资所支付的现金 （7）其他支出 3、筹资活动产生的现金流量 （1）吸收投资所收到的现金 （2）借款 （3）其他收入 （4）偿还债务支付的现金 （5）分配股利、利润和利息支付的现金 （6）其他支出 （7）汇率变动引起的收支 * 二、现金流量表的格式与编制 （一）现金流量表的格式 （二）现金流量表的编制 * 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 2、收到的税收返还： 3、收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 4、购买商品、接受劳务支付的现金： 5、支付给职工以及为职工支付的现金 6、支付的各项税费 7、支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 1、吸收投资所收到的现金 2、取得投资收益而收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 4、收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 5、构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 6、投资所支付的现金 7、支付的其他与投资活动有关的现 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 1、吸收投资所收到的现金 2、借款所收到的现金 3、收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 4、偿还债务所支付的现金 5、分配股利和偿付利息所支付的现金 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1703000 - - 1703000 549583 550000 189750 93100 1382433 320567 - 40000 400000 - 440000 508500 - - 508500 -68500 - 500000 - 500000 1050000 10000 - 1060000 -560000 -307933 编制单位：北方公司 现金流量表 2003年度 单位：元 * 补充资料： 项目 金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：（1）计提的资产减值准备 （2）固定资产折旧 （3）无形资产摊销 （4）长期待摊费用 （5）待摊费用减少（减：增加 ） （6）预提费用增加（减：减少） （7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （8）固定资产报废损失 （9）财务费用 （10）投资损失（减：收益） （11）递延税款贷项增加 （12）存货的减少 （13）经营性应收项目的减少 （14）经营性应付项目的增加 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资 （1）债务转为资本 （2）一年内到期的可转换公司债券 （3）融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 （1） 现金的期末余额 （2）减：现金的期初余额 （3）加：现金等价物的期末余额 （4）减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 143700 38250 120000 80000 50000 37000 - 70000 - 56500 -40000 9900 -179900 13000 -77