增值税发票升级版(营改增最新发票内容)宣讲培训.ppt

增值税发票系统升级版 增值税发票系统升级版 主要内容 第一节 发票基础知识讲解 第二节 增值税发票系统升级版 （增值税发票管理新系统） 第三节 注意事项 第一节 发票基础知识讲解 (一）现国税局使用的发票主要有以下几种： 增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票 、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票 ，以及增值税普通发票（卷式） 和冠名发票、增值税电子普通发票 备注：门票、过路（ 过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用 （二）发票使用规范 1、一般纳税人：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。 2、小规模纳税人：增值税普通发票、机动车销售统一发票。 3、未达起征点纳税人：通用定额发票 4、特殊规定：冠名发票、客运发票、二手车销售统一发票、增值税电子普通发票 第二节 增值税发票升级版 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善 纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。 第二节 增值税发票升级版 （二）申请及使用流程 在办税服务厅进行票种核定（若使用增值税专用发票还需要办理最高开票限额的行政许可） 《增值税发票系统安装使用通知书》到服务商处购买税控设备 设备购买后到办税服务厅发行窗口进行税控设备的发行和制证 发票发售窗口购买发票 发票开具、红字发票开具 次月申报期内对上月开具的发票进行抄报税、清卡 （二）申请及使用流程 1、发票票种核定 A：仅使用增值税普通发票 纳税人持下列资料到办税服务厅办理票种核定： （1）税务登记证副本（仅查验） （2）《纳税人领用发票票种核定表》 （3）经办人居民身份证原件和复印件 （4）发票专用章印模 （二）申请及使用流程 1、发票票种核定 B：使用增值税专用发票纳税人不仅需要上述资料进行票种核定，还需对增值税专用发票最高开票限额的行政许可审批，需提供下列资料： （1）《税务行政许可申请表》 （2）《增值税专用发票最高开票限额申请单》 （二）申请及使用流程 2、购买税控设备 发放《增值税发票系统安装使用通知书》，到服务商处购买税控设备。依据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）规定：金税盘每个490元（税控盘每个490元），技术维护费每户每年每套330元，合计820元。对于初次购买税控设备和每年缴纳的技术维护费，凭购买时取得的增值税专用发票和增值税普通发票，在增值税应纳税额中全额抵减 。 （二）申请及使用流程 3、发行、制证 税控装置发行是指通过税控系统对纳税人首次使用的税控装置写入密钥和授权信息的操作流程。 购买设备后需到办税服务厅发行岗对税控设备进行发行和制证。 （二）申请及使用流程 3、发行、制证 离线发票：纳税人已开具未上传的增值税发票。 离线开票时限：是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。 离线开票时限规定：120小时 （二）申请及使用流程 3、发行、制证 离线开票总金额：是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。 离线开票总金额：纳税人领用发票开票限额×领用发票份数×50% （二）申请及使用流程 4、购买发票 需提供下列资料： （1）《发票领用簿》 （2）税控设备（金税盘或税控盘） （3）《税务登记证》（副本） （二）申请及使用流程 5、开具发票 （1）作废发票：当月开具的发票收回全部联次后，当月内可作废 （2）开具红字发票：发生销货退回（或部分退回）、开票有误等情形但不符合作废条件的。 （二）申请及使用流程 （2）、开具红字发票 企业通过开票端上传《开具红字增值税专用发票信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，再根据《信息表》开具红字发票。 （2）开具红字发票 纳税人开具《信息表》的相关事宜暂按以下方法处理： 第一种情况：专用发票已交付购买方的，由购买方在升级版中填开并上传《信息表》。 A：购买方已认证且“认证相符”并且已抵扣进项税额的，购买方在《信息表》中不填写相对应的蓝字发票信息，而是根据《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。 B：认证结果为“无法认证”“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”，购买方不列入进项税额，也不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （2）开具红字发票 第二种情况 ：专用发票尚未交付购买方或购买方拒收。 由销售方在专用发票认证期限内在升级版中填开