2012年四川省信用社考试复习资料 财务管理总结.docVIP

2012年四川省信用社考试复习资料----财务管理重难点 第一章 财务管理总论 1、财务管理的概念及内容 财务管理：是组织和管理企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的一项管理活动 内容：筹资、投资、股利分配 职能：财务决策（中心）、财务计划、财务控制（防御性、前馈性、反馈性控制） 2、企业目标及其对财务管理的要求 1、生存目标——企业只有生存，才可能获利 2、发展目标——企业在发展中求生存 3、获利目标——企业必须能够获利，才有存在的价值 3、企业财务目标综合表达的三种观点 1、利润最大化 2、股东财富最大化 3、企业价值最大化（最优） 4、财务管理的环境 经济环境、法律环境、金融市场环境 金融性资产 1、流动性 2、收益性3、风险性 金融市场的分类 交易期限：短期资金市场（一年以内）和长期资金市场（一年以上） （又叫 货币市场和资本市场） 交割时间：现货市场和期货市场 交易性质：发行市场和流通市场 交易直接对象：同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、金融期货市场等 5、决定金融市场利率的因素 利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋变现力附加率＋违约风险附加率＋到期风险附加率 纯粹利率 真实利率 名义利率 变现力附加率 风险溢价 违约风险附加率 到期风险附加率 预期通货膨胀率 纯粹利率的高低，受平均利润率、资金供求关系和国家调节的影响 第二章 财务报表及其分析 1、财务报表分析的目的与方法 一般目的为： 评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势 具体目的为：流动性分析、盈利性分析、风险性分析等等 方法：比较分析法、因素分析法（连环替代法） 2、各项基本财务比率的公式、计算和分析 一、偿债能力比率 （一）短期偿债能力 1、流动比率=流动资产/流动负债 2、速动比率=（流动资产－存货）/流动负债=速动资产/流动负债 3、现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 （二）长期偿债能力 1、资产负债率=负债总额/资产总额 2、所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额 权益总资产率＝资产总额/所有者权益 （权益乘数） 3、产权比率=负债股权比率=负债总额/所有者权益总额 4、利息保障倍数=息税前利润/利息支付额 2012年四川省农村信用社招聘考试复习资料一本通 四川省农村信用社招聘考试统一报名时间2012年5月21日至5月27日，笔试时间统一为2012年6月23日至6月24日，因时间紧急，考生买书复习来不及，出版社的书很泛滥，是全国性的，对四川考试没有针对性，应网站各考生要求，花萝卜网编辑特搜集整理了这一电子版资料。 本电子版资料主要内容介绍如下：一、2006年-2011年四川省农村信用社考试历年真题试卷；二、2012年农村信用社考试重点事实政治；三、2012年农村信用社面试真题及经验；四、2012年四川省信用社（公务员）考试大纲与内容分析讲解；五、法律--农村信用社考试音频讲义与练习（重点）；六、公共基础--农村信用社考试音频讲义与练习（重点）；七、计算机--农村信用社考试音频讲义与练习（重点）；八、经济、金融、会计--农村信用社考试音频讲义与练习（重点）；九、农村信用社考试公文写作；十、农村信用社考试市场营销；十一、农村信用社考试视频教学；十二、农村信用社考试文秘；十三、农村信用社考试音频教学（重点）；十四、农村信用社练习题库；十五、四川省信用社内部消息；十六、四川省行测专项练习。 更多资料下载：/thread-1355-1-1.html 二、资产管理比率~用来衡量资金使用效率和经营管理水平。 1、营业周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金的这段时间。 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 2、存货周转率 存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 【存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收帐款的速度越快。提高存货周转率可提高企业的变现能力。】 3、应收账款周转率 应收账款周转率(次数)=销售收入净额÷平均应收帐款 平均应收帐款=（期初应收款+期末应收款）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 【应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收帐款的收回越快，管理效率越高。】 4、流动资产周转率 流动资产周转率＝销售收入 / 流动资产平均余额 流动资产平均余额=（年初流动资产+年末流动资产）/ 2 流动资产周转天数＝360 / 流动资产周转率 【流动资产周转率越高，表明周转速度越快，会相对节约流动资产，等于扩