CPA《经济法》考点解读第08章 企业破产法律制度114.pdf

高顿财经CPA培训中心 第十三单元 重整程序与和解制度 【考点3】重整计划的制定与执行（P306） 1.债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制定重整计划草案；管理人 负责管理财产和营业事务的，由管理人制定重整计划草案。 【解释】债权人、股东、战略投资人等利害关系人也可以制作重整计划草案，提 交给债务人或者管理人。 2.债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内，同时 向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。期限届满，经债务人或者管理人请 求，有正当理由的，人民法院可以裁定延期3个月。债务人或者管理人未按期提出 重整计划草案的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。 【相关链接】招股说明 中引用 财务报表在其最近一期截止日后6个月内有 效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。 3.重整计划经人民法院批准后由“债务人”执行（不论由谁制定的重整计划， 均由债务人自己执行）。 4.在重整计划规定 监督期内，由“管理人” （而非人民法院）监督重整计划 执行。 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 【考点4】重整计划草案的表决与批准（P306） 1.分组表决 （1）对债务人的特定财产享有担保权 债权； （2）职工债权； （3）债务人所欠税款； （4）普通债权。 【解释1】重整计划不得规定减免纳入社会统筹账户的社会保险费用，该项费 用 债权人不参加重整计划草案的表决。 【解释2】债务人的出资人代表可以列席讨论重整计划草案 债权人会议。重 整计划草案涉及出资人权益调整事项的，应当单设出资人组，对该事项进行表决 ，该组进行表决时，应按出资比例行使表决权，与人数无关。 2.重整计划的批准 （1）正常批准 出席会议的同一表决组 债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表 债权额占该组债权总额 2/3以上的，即为该组通过重整计划草案。各表决组 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 均通过重整计划草案时，重整计划即为通过。自重整计划通过之日起10日内，债 务人或者管理人应当向人民法院提出批准重整计划的申请，人民法院应当自收 到申请之日起30日内裁定批准，“终止”重整程序，并予以公告。 （2）强制批准 “部分”表决组未通过重整计划草案的，重整计划草案符合下列条件的，债务 人或者管理人可以申请人民法院批准重整计划草案： ①按照重整计划草案，“对债务人的特定财产享有担保权 债权”就该特定 财产将获得“全额清偿”，其因延期清偿所受 损失将得到“公平补偿”，并且其担 保权未受到实质性损害，或者该表决组已经通过重整计划草案。（2009年案例分 析题） 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 ②按照重整计划草案，“职工债权”和“债务人所欠税款”将获得“全额清偿”， 或者相应表决组已经通过重整计划草案。 ③按照重整计划草案，“普通债权”所获得的清偿比例，“不低于”其在重整计 划草案被提请批准时依照破产清算程序所能获得的清偿比例，或者该表决组已 经通过重整计划草案。 ④重整计划草案对“出资人”权益 调整公平、公正，或者出资人组已经通过 重整计划草案。 ⑤重整计划草案公平对待“ 同一表决组”的成员，并且所规定 “债权清偿顺 序”不违反《企业破产法》 规定。 ⑥债务人 经营方案具有可行性。 人民法院经审查认为重整计划草案符合上述规定的，应当自收到申请之日 起30日内裁定批准，“终止”重整程序，并予以公告。 【解释】强制批准重