2010年注税备考税法二考试测验模拟试题10.docVIP

2010年注税备考——税法二考试测验模拟试题10 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的企业是（www.TopS）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业 C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15％的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为（www.TopS）。 A.18％ B.20％ C.22％ D.25％ 3. 关于企业所得税收入的确定说法正确的是（www.TopS）。 A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 4. 某机器制造企业为居民纳税人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（www.TopS）万元。 A.513.4 B.503.4 C.497.7 D.497.2 5. 甲服装生产企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（www.TopS）万元。 A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.4 6. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（www.TopS）。 A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造固定资产发生的合理的利息支出 7. 某金融企业2008年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为（www.TopS）万元。 A.1000 B.970 C.910 D.880 8. 下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（www.TopS）。 A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年 C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更 D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更 9. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（www.TopS）。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10％计入收入总额 B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠 C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征 D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 10. 下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（www.TopS）。 A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100％加计扣除 B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税 D.集成电路设计企业认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 11. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是（www.TopS）。 A.企业应根据当期实际利润额预缴 B.在境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴 D.按上一年应纳税所得额的1/4或1/12预缴 12. 董先生2008年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年董先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是（www.TopS）元。 A.29473.68 B.1438