其他应付款业务的核算43.pptVIP

模块四 其他应付款的核算 一、其他应付款的概念 其他应付款是指企业除应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、长期应付款等以外的其他各种应付、暂收款项 。 二、其他应付款主要内容 1、应付经营租入固定资产和包装物的租金； 2、职工未按期领取的工资； 3、存入保证金，如收入包装物押金等； 4、应付、暂收所属单位、个人的款项 5、售后回购业务销售方融资时；回购价与 原售价间的差额，在回购期内摊销作为利息费用时。 6、其他应付、暂收款项。 三、账户设置 四、账务处理 1、企业发生各种应付、暂收款项 借：银行存款 管理费用等 贷：其他应付款 2、支付的应付或暂收款项 借：其他应付款 贷：库存现金 银行存款 实例1 某公司2007年1月1日收到甲公司租用包装物押金8000元。 借：银行存款 8000 贷：其他应付款—单位往来 —甲公司8000 实例2 高科技公司2007年2月1日因生产临时需要，从爱东公司租入一台吊车使用，协议租金20000元尚未支付。 借：制造费用 20000 贷：其他应付款——单位往来 ——爱东公司20000 实例3 某公司2007年3月10日将某职工上月未领工资3000元付给该职工。 借：其他应付款——个人往来 ——某职工 3000 贷：库存现金 3000 实例4 某公司2007年4月1日收到西山公司退回的包装物，将其存入的押金8000元退回。 借：其他应付款——单位往来 ——西山公司 8000 贷：银行存款 8000 * * （1）应付经营租入固定资产和 包装物的租金 （2）存入的保证金 （3）暂收其他单位或个人的款式项 （4）售后回购业务销售方实际收到价款与计提利息时 支付或转销的各种其他应付款项 余：尚未支付的其他应付款项 其他应付款