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财务软件及应用 朱穗颖 第一章 会计电算化概述 1.1 会计电算化的产生与发展 会计电算化的含义（P1） 是指以电子计算机为主、将当代电子技术和信息技术应用到会计中的简称，是用计算机作为工具替代手工记帐、算帐、报帐，并部分代替人脑完成对会计信息的收集、整理、输出、分析、预测、决策的过程 该词1981年正式提出 狭义地，仅指以计算机为为主的当代电子信息技术在会计工作中的应用 广义地，涵盖了与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发应用、会计电算化人才培训、会计电算化宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等，已成为一门边缘学科 会计电算化的产生和发展（P4-5） 传统的手工会计处理方法无法适应现代企业对会计数据及时性、准确性、大量性的要求，也无法满足现代企业管理对会计工作实时管理、科学决策的要求，会计电算化成为了必要 国外会计电算化始于1954年的美国，经历了单项处理、综合处理、管理信息系统处理和决策支持系统等四个阶段的发展 我国会计电算化始起步较晚，直到1979年才开始试点，经历了起步、自发发展、有序快速发展、普及与提高等四个阶段的发展 我国会计电算化的发展趋势（P6-8） 以机代账单位将逐步增多 向“管理一体化”方向扩展 单位会计电算化与行业会计电算化相互渗透，相互促进 软件技术与管理组织措施日趋结合 软件的开发日益工程化 会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展 商品化会计软件与专用软件将结合起来 与手工会计制度溶合为一体的电算化会计管理制度体系将全面形成 计算机审计将由绕过计算机审计向穿透计算机审计发展 为宏观管理服务的各级会计信息中心将逐步建立起来 实施会计电算化的意义（P2-3） 减轻了财会人员的工作强度，提高了会计工作效率 促进会计工作职能的转变 提高会计人员素质 ，促进会计工作规范化 推动企业管理信息化 促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革 会计电算化的分类 按会计电算化职能角度分，会计电算化的内容包括会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化等 从系统角度分，会计电算化的内容包括人员、计算机硬件、计算机软件和会计处理规程 从会计电算化工作管理的角度来看，它不仅涉及会计核算、会计管理、会计决策等内容，还包括了会计电算化的组织与规划、会计电算化的实施、会计电算化的管理、会计电算化的人员培训、会计电算化制度的建立、计算机审计等 会计核算电算化 是会计电算化最基本的内容，包括： 设置会计科目电算化 填制会计凭证电算化 登记会计帐簿电算化 成本核算电算化 编制会计报表电算化 会计管理电算化 是在会计核算电算化的基础上，利用会计管理软件提高的功能和信息，帮助财务人员合理地筹措和运用资金，节约生产成本和经费开支，提高经济效益。任务包括： 开展会计分析 进行会计预测 进行会计控制 会计决策电算化 是会计电算化的高级阶段，由会计辅助决策软件来完成决策工作 1.3 电算化环境下的会计核算原理 会计核算技术的发展 手工处理阶段 机械处理阶段 计算机处理阶段 电算化会计核算系统与手工会计核算系统的比较 应用的工具不同 计算机系统 VS 算盘、计数器、笔、纸张 载有数据、信息的媒体不同 光盘、磁盘等 VS 纸张 帐务处理程序不同 按程序自动完成 VS 平行登记原则 统一处理、数据共享 VS 分散处理、重复记录 帐簿数据同源于凭证、无需核对 VS 帐帐核对 会计核算的组织体制不同 会计人员素质不同 会计专业人员、计算机软件、硬件和操作人员 VS 会计专业人员 内部控制制度不同 人机控制（操作人员的权限控制及严密的输入控制）VS 人工控制（对帐：帐帐相符、帐证相符、帐实相符） 档案管理方面的不同 磁盘存贮、定期打印、方便查询资料 VS 纸张记载、定期装订、整理归档 会计职能管理方面的不同 发挥管理职能、辅助决策 VS 事后会计核算 电算化会计核算的内容及原则 电算化会计核算的内容 与手工会计核算一样 电算化会计核算应遵循的原则 与手工会计核算一样，电算化会计核算应遵循我国的《企业会计准则》和《企业会计制度》，此外，还应遵循电算化会计核算的一般原则 电算化会计核算方法（P23-24） 创建帐套（或称为核算单位） 初始化设置 包括会计科目设置、初始数据输入、外币设置、帐套参数设置、操作人员及其权限设置、部门设置、项目设置等 帐户设置 帐户是会计科目在核算中的具体形式。在电算化会计中，所有帐户都被赋予一个会计科目代码：其第一位表示科目大类（资产、负债、所有者权益、成本、损益等），前三（或四）位表示总帐科目，后面的为明细科目。科目代码可代替科目名称使用，这体现了电算化的数据代码化 填制和审核凭证