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第五节 资金需要量预测 一、资金需要量预测的意义 资金预测分析主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需的资金量的多少，以及扩展业务需追加的资金进行估计个预算。 资金需要量预测的目的是要有意识地把生产经营活动引导到以最少的资金占用取得最佳经济效益的轨道上来。 二、资金需要量预测的基本方法 （一）销售百分比法 1.分析研究资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系； 2.计算基期的销售百分比； 3.计算计划期内所需追加的资金量。 （二）回归分析法 第五节 资金需要量预测 Thank you! 管 理 会 计 Managerial Accounting 管理系 赵嘉祥 资金需要量预测 成本预测 利润预测 销售预测 预测分析概述 目录 第四章 预测分析 第四章 预测分析 理解预测分析的概念、基本原理、一般程序和方法；熟悉销售预测、利润预测、成本预测、资金需要量预测的意义 教学要求 掌握销售预测、利润预测、成本预测和资金需要量预测的基本方法。 一、预测分析的概念 1、概念 预测分析是指采用各种科学的专门的分析方法，根据过去和现在预计未来，以及根据已知推测未知的分析过程。 第一节 预测分析概述 2、作用 （1）它是经营决策的前提； （2）预测是制订经营计划，编制预算的主要依据； （3）现代科学的发展为提高预测的科学性创造了条件。 第一节 预测分析概述 3、特点 （1）预测分析的依据具有一定的假定性； （2）预测分析的结果与事物的实际发展结果之间存在一定的差异性 （3）预测分析的过程具有一定的主观性； （4）预测分析具有方法技术上的多样性。 第一节 预测分析概述 4、分类 涉及的范围 宏观经济预测 微观经济预测 销售预测 利润预测 成本预测 资金需要量预测 第一节 预测分析概述 二、预测分析的基本原理 （一）延续性原理 （二）相关性原理 （三）规律性原理 （四）可控性原理 第一节 预测分析概述 三、预测分析的一般程序 1、确定预测目标； 2、收集分析资料； 3、选择预测方法； 4、进行预测分析； 5、分析预测误差，对预测值进行修正； 6、评价预测结果。 第一节 预测分析概述 四、预测分析的方法 （一）定性预测分析法 （二）定量预测分析法 1、趋势预测分析法 2、因果预测分析法 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 一、销售预测的意义 销售预测分析主要是对未来一定时期内企业销售额多少的估计和预算。 二、销售预测的主要方法 （一）判断分析法 1、集合意见法 2、特尔菲法 3、专家小组法 （二）算术平均法： 计划期销售预测值 = 各期销售量（或销售额）之和 / 期数 M = ∑x / n （三）移动加权平均法： 计划期销售预测值 = ∑（各期销售量或销售额 × 该期权数） M = ∑m x （四）指数平滑法： 计划期销售预测值 = 平滑指数 × 上期实际销售数 + （1– 平滑指数）× 上期销售预测数 平滑指数的取值范围一般在0.3至0.7之间。 第二节 销售预测 【例1】资料如下表所示：要求 （1）用算术平均法求10月份预测销售量； （2）用移动加权平均法预测10月份销售量； （3）若9月份预测值为608千克，平滑指数为0.4，用指数平滑法预测10月份销售量。 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 销售量 550 560 540 570 600 580 620 610 630 第二节 销售预测 （1）算术平均法 =（550+560+540+570+600+580+620+610+630）÷9 = 584.44 (千克) （2）移动加权平均法 =(550×1+560×2+540×3+570×4+600×5+580×6+620×7+610×8+630×9) ÷(1+2+3+4+5+6+7+8+9) =598.67 (千克) （3）指数平滑法(0.4) = 0.4 × 630 + (1–0.4) ×608= 616.8 (千克) 第二节 销售预测 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 销售量 550 560 540 570 600 580 620 610 630 第三节 利润预测 一、利润预测的意义 利润预测分析就是企业对未来利润的实现情况及可能性做出的预测和测算。 二、目标利润的预测方法 1、本-量-利分析法 2、销售额增长比率法 3、资金利润率预测法 4、利润增长百分率法 5、经营杠杆系数法 目标利润=收入-变动成本-固定成本