【2018年整理】xx集团管控制度与核心流程汇编——审计管理——经济效益审计管理办法.docVIP

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 经济效益审计管理办法 第一章 总则 为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称 “集团公司”)及各子公司经济效益审计工作，保证审计质量，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。 本管理办法所称经济效益审计，是指集团公司审计中心在对集团公司控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，通过对集团公司及各子公司的经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。 本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。 第二章 经济效益审计主要内容 经济效益审计主要包括：对物资采购管理效益进行审计、对项目建设过程效益进行审计、对销售业务效益进行审计、对内部管理组织协调效能进行审计等。 对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容： 物资设备是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约； 购进物资设备的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求； 物资设备的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。 对项目建设过程效益进行审计监督的主要内容： 审查项目组织设计是否合理、有效，综合经营管理能力是否得到充分发挥； 审查公司内部工作效率及其对效益的影响； 审查项目质量合格率是否符合设计要求； 审查项目工程进度是否按工程计划进展； 审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变动对企业经济效益的影响； 审查管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。 对销售业务效益进行审计监督的主要内容： 项目销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题； 销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题； 销售货款是否及时入账； 项目售中和售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。 对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容： 组织形式与结构是否满足有效经营的要求； 对人、财、物等各方面资源的配置是否适当，是否存在资源闲置和浪费问题； 内部各职能部门及个人的责任与权力是否明确。 审计人员根据审计项目的具体情况，在实施审计过程中，可以运用以下技术和方法： 运用审阅法、查询法、盘点法、调节法、观察法等核实的方法，对被审计单位经济效益数据的正确性进行检查； 运用实际与计划或与定额比较，本期实际与上期实际比较，本单位实际与同类外单位实际比较，本单位实际与行业、国际先进水平比较等对比方法，找出被审计单位存在的差距； 运用因素分析法、图表分析法、量本利分析法等分析方法，确定被审计单位经济效益不佳的原因，提高经济效益的潜力以及改进的可行性； 运用逻辑判断法、投资报酬率法、现值法等评价方法对被审计单位或项目实现的效益进行评价。 经济效益审计报告要对被审计单位经济效益进行客观、公正评价的基础上，充分说明影响经济效益的各种因素，并分析原因，提出审计建议。 第三章 附则 本管理办法由集团公司审计中心拟定，审计中心解释。 本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。 本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。 本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。