【2018年整理】内部财务稽核制度.pdfVIP

新疆八一钢铁股份有限公司 内部财务稽核制度 第一章 总则 第一条 为建立健全新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“公 司”)的内部控制制度，保证会计资料的真实、完整。根据 《会计法》、 《会计基础工作规范》以及《公司内部会计管理制度》的有关规定， 结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 根据《会计法》规定，会计机构内部应建立稽核制度， 稽核工作是会计机构内部的监督环节。 第三条 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经 常性，持续性，有效性的特点。 第四条 稽核工作的主要依据： (一) 财经法律、法规； (二) 《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实 施办法或者补充规定； (三) 《公司章程》及公司制定的内部财务管理制度； (四) 公司股东大会、董事会有关的决议、决定等。 第二章 工作权限及职责 第五条 公司财务部设稽核人员。稽核人员对于所审核的事项， 1 应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽 核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核， 并办理有关收支手续。 第三条 稽核人员的工作权限： (一) 对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销； (二) 对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始 凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正； (三) 对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导 报告。 第四条 稽核人员的工作职责： (一) 审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务 收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向 领导汇报，采取措施，进行处理； (二) 复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生 逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或 盖章； (三) 复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查，并按抽查日 期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，由主管记账员更正； (四) 复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核； (五) 稽核人员于稽核事务完毕后，应据实定期出具核查报告。 稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，共同出具核查报 2 告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与核查报告一并呈报备查。 第五条 稽核人员出具核查报告，必须记载下列事项： (一) 问题及原因并叙明日期； (二) 详细事实； (三) 情况分析； (四) 处理意见； (五) 报告的签署及日期。 第三章 财务及账务稽核 第九条 库存检查时，应注意下列事项： (一) 检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放 库内，如有另存他处者，应立即查明原因； (二) 库存现金有无以白条、单据抵充现象； (三) 支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是 否齐全，作废支票有无注销； (四) 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，核对有关 账表、凭证单据。库存物资的种类、数量、价格是否与记载相符，有 无遗漏或短少。 第十条 检查各项费用时，应注意下列事项： 3 (一) 公司各单位费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经 核准的范围内，是否有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是 否照规定办理； (二) 各种单据是否齐全、审批手续是否完备。 第十一条 检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事 项： (一)