【2018年整理】广东省省级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算暂行办法.pptVIP

广东省省级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算暂行办法 本办法使用范围 业务流程简介 财政总预算会计 省财政厅国库支付局会计 行政事业单位会计 对账 设置整理期 年终决算 返回 本办法使用范围 本办法适用于财政国库管理制度改革中,支付管理方式改变和资金流转变化引起的会计核算业务; 对支付管理方式和资金流转未改变的会计核算业务,仍按现行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》执行。 基本建设支出会计核算仍按现行办法执行。 返回 业务流程简介 授权支付 省财政厅国库支付局根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付额度，分别向中国人民银行广州分行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算通知单》和《财政授权支付通知单》。 预算单位在代理银行各分支机构发出的财政授权支付到账通知书所规定的授权额度和资金使用(预算科目、项目）范围内，向代理银行签发财政授权支付凭证(支付令)，代理银行根据支付指令，在省财政厅批准的用款额度和资金使用范围(预算科目)内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 返回 财政总预算会计 直接支付 省财政厅总预算会计对通过省财政厅国库支付局直接支付的资金,根据省财政厅国库支付局当日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《财政资金支出明细表》（附件一）与中国人民银行广州分行省国库划款凭证回单联核对无误后列报预算支出： 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 授权支付： 省财政厅总预算会计对授权支付的资金，根据省财政厅国库支付局当日报送的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《财政资金支出明细表》与中国人民银行广州分行省国库划款凭证回单联核对无误后列报预算支出： 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 退票处理： 财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将已清算的资金退回国库单一账户时，财政总预算会计根据省财政厅国库支付局当日报来的按部门分“类”、“款”、“项”登记的《财政资金支出明细表》与中国人民银行广州分行省国库退款凭证回单联核对无误后作相反会计分录。 年终预算结余资金实行权责发生制的账务处理： 1、 地方财政实施财政国库管理制度改革试点形成的年终预算结余资金，实行个别事项的权责发生制账务处理。地方财政核定年终预算结余后，财政总预算会计根据有关核定结余资金的凭证，作如下会计分录 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：暂存款 2、下年度实际支用后： 借：暂存款 贷：国库存款 返回 国库支付局会计 设置会计科目 会计核算 1、直接支付 2、授权支付 年终转账 下达用款额度 政府采购会计核算 设置会计科目 在《财政总预算会计制度》资产类增设“财政零余额账户存款（编号为103）”，用于核算省财政厅国库支付局在代理银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，记录省财政厅国库支付局当日办理的支付数；借方，记录当日国库存款账户划入冲销数。 在《财政总预算会计制度》负债类增设“已结报支出（编号为213）”会计账科目，用于核算