【2018年整理】某购物中心含酒店财务预算管理制度.docVIP

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 　　某购物广场为了提高经营管理水平，加强成本控制，特制定《财务预算管理制度》。通过预算的编制、审核、批准、监督和控制，达到抓管理促效益的目的。 　　一、财务预算的原则 　　1、统筹兼顾，全面安排的原则。 　　2、实事求是，综合平衡的原则。 　　3、指标分解，责任到人的原则。 　　4、提高效益，增收节支的原则。 　　二、财务预算的依据 　　1、依据国家方针，政策和市场发展变化情况。 　　2、依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。 　　3、依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性） 　　三、财务预算的权限 　　1、各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。 　　2、经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。 　　3、各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。 　　四、财务预算的范围 　　各经营单位及管理部室，以各经营经营单位为单位编制。 　　1、经营预算。 　　2、费用支出预算。 　　3、利润预算。 　　4、资本性支出预算。 　　5、现金流量预算。 　　五、财务预算的基本方法 　　（一）财务预算的基本方法 　　1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数+平均数）/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。 　　2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。 　　3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。 　　（二）财务预算指标的编制方法 　　各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。 　　1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。 　　2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。 　　3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。 　　4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定。 　　5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定。 　　6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 　　7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数． 　　8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。 　　9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予核定，报总经理批准。 　　（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。 　　六、财务预算编制程序 　　1、财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。 　　2、各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报。 　　3、11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。 　　4、12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准。 　　5、12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。 　　七、财务预算的执行 　　1、各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，并在执行中加强监督和管理。 　　2、财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。 　　3、各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准执行。 　　八、财务预算的检查 　　1、月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，制定改进措施，上报公司财务部。 　　2、季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析。 　　3、年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细分析。