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交通事业单位资金管理模式研究_财务管理论文-毕业论文作者：未知下载前请注意： 1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。 2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理 3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-10 21:30:34摘　要：交通事业单位资金缺口大，经费严重不足，资金管理局限于传统分布式的财务管理，资金管理网络化程度不高，各部门之间没有一个贯通的网络连接，发现下级单位在资金管理中存在的问题不能及时解决，构建交通事业单位资金管理模式有其必要性。 　　关键词：资金管理模式　集中管理　结算中心 　　一、交通事业单位资金管理的现状分析 　　1.交通事业单位资金缺口大，经费严重不足。如重庆市港航局每年下达各下属单位收支计划，水路规费征收完成计划后，征收单位提成10%，超额完成部分分成40%，用于弥补单位经费不足等。支出计划定员定额加工项目定额包干，由于资金缺口大，长期以来，定额标准均低于交通部和国家标准。因此，资金的有效运用与控制显得尤为重要。但交通事业单位的资金管理还未引起重视，在财务管理上还处于空白。 　　2.交通事业单位资金管理局限于传统分布式的财务管理。在相对传统的管理模式下，交通事业单位资金管理存在一定的问题，主要表现为以下几点：（1）上级部门无法有效监控下属单位的资金使用状况。（2）下级单位的资料层层上报进行汇总，信息的真实性、准确性无从保证。（3）各级部门的财务资料相对割裂，无法及时完整地体现总体财务状况。（4）财务控制措施很难进行有效落实，预算经常形同虚设。（5）会计核算体系不是很规范，各单位的核算管理均出现各自为政的现象。（6）信息反馈比较迟缓，财务风险无形加大。交通事业单位资金管理网络化程度不高，各部门之间没有一个贯通的网络连接，无法及时地反馈信息和查看其资金账务处理的全部过程，发现下级单位在资金管理中存在的问题不能及时解决，不能充分发挥上级单位财务监控的职能。 　　二、交通事业单位资金管理模式总体目标及原则 　　笔者认为，应实行资金集中管理模式，构建IT环境下的动??资金管理平台。资金管理提供资金预测的功能，通过资金预测来预计未来一段时间资金的盈余或缺口，并进行相应的筹资和投资管理；通过对资金占用成本的计算与考核，有效监督和控制企业的资金使用状况；提供多角度、多层次的资金分析和控制。 　　1.资金集中管理模式总体目标。 　　旨在建立起一整套以结算中心为核心的交通事业单位财务管理信息系统，以结算中心为枢纽，实现资金的集中管理与控制，杜绝资金分散、沉淀、闲置、体外循环的弊端；建立严格的结算制度、操作制度和内部管理制度，为成员单位提供完备的结算、资金调剂、财务管理、咨询等方面的服务，并对企业的现金流量实施即时跟踪、监督，切实掌握整个集团的资金运营动向；交通局通过结算中心管理信息系统的实施，充分利用已有的计算机硬件及软件资源，综合运用现代化的管理技术、信息及网络技术将经营活动过程中的资金流、信息流有机集成并优化。 　　2.资金管理的基本原则。 　　（1）分灶吃饭。主要有两层含义：一是各单位的所有收入存到局结算中心，所有支出根据预算通过结算中心支出，结算中心的收、支、余与外部银行相对应，完全按外部银行管理模式运转。二是按照规定顺序，交通局结算中心将优先结算上缴款项和主要支出，其他资金由各单位安排。 　　（2）集中管理。对在交通局结算中心实行账户集中管理的单位，由交通局统管账户，一律不得在外部银行开户，单位的所有收入必须进入交通局统管账户。 　　（3）分户收支。在交通局结算中心开户的单位分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付，实行收支两条线管理。如重庆市征收的水路交通规费严格执行“收支两条线”规定进行管理和解缴。对航道养护费、水路运输管理费、船舶港务费、船舶检验费四项规费收入实行“统收统支，收支两条线”、“全额上缴，超收分成”的原则管理。各航务处二所（站）每月5日规费收入（含利息），全额解缴重庆市港航管理局，重庆市港航管理局及时全额缴入市交委预算外收入过渡户，由市交委统一缴入市财政预算外资金专户。对港口费收入，重庆市主城区及近郊区内实行《重庆市市级行政事业性收费“收缴分离”实施办法》，征费由市财政指定的各银行代收款，直接缴存财政专户。市其他地区所（站）征收的港口费，按月上报财务报表。 　　（4）临柜监督。参照外部银行柜台前移、临柜监督的做法，为方便工作，交通局资金结算中心对集中管理单位实行计算机联网，交通局在各单位设置终端和1名录入员，负责及时办理结算业务。 　　（5）预算管理。资金结算体制改革后，各单位必须进一步加强货币资金预算管理，收入预算要认真组织落实，所有支出要纳入预算，而且要严格按预算执行，不得发生预算外支付。 !｝ 　　三、交通事业单位资金管理