企业所得税减免申报及审批程序税收优惠政府讲座之三.doc

企业所得税减免申报及审批程序——税收优惠政府讲座之三 一 ,企业所得税减免税的政策及报批范围 凡依据税收法律,法规,以及国务院,财政部,国 家税务总局有关规定给予减征或免征应缴税款的.属 于减免税的报批范围,超出这个规定范围的,不得报 批减免税. 符合减免税报批范围的,主要有以下几项: (一)对经国务院批准的高新技术产业开发区 内的高新技术企业的减免税规定 1国务院批准的高新技术产业开发区内的企 业.经有关部门认定为高新技术企业的.可减按15%的 口刘绪东吴克明 税率征收所得税 2国务院批准的高新技术产业开发区内新办的 高新技术企业,自生产经营之日起免征所得税2年 我省经国务院批准的高新技术产业开发区仅指 长沙市和株洲市的高新技术产业开发区 国家规定的高新技术产业开发区的企业所得税 优惠政策是区域性优惠政策,仅适用于注册地点,管 理地点和实际生产经营地均在国家高新技术产业开 发区内的高新技术企业 享受高新技术产业开发区企业所得税优惠政策 税 友 0 0 的高新技术企业应同时具备下列条件: l具备企业法人资格.并按规定进行 了税务登记: 2.取得省级以上科技行政管理部门 核发的高新技术企业资格证书: 3.财务会计核算制度健全,实行查账 征收企业所得税的企业: 4.能按规定申报缴纳企业所得税,依 法履行纳税义务; 5.企业自身从事国家科学技术部规 定的高新技术和产品的开发,生产,服务 经营业务.且符合国家科学技术部《关于 印发lt;国家高新技术产业开发区高新技术 企业认定条件和办法)的通知》(国科发 火字[2000]324号)规定和条件. 对第三产业企业的减免税规定 为了支持和鼓励发展第三产业企业 (包括全民所有制企业转换经营机制举办 的第三产业企业),可按产业政策在一定 期限内减征或者免征企业所得税.具体规 定如下: (一)对农村的为农业生产的产前, 产中,产后服务的行业,即乡,村的农技推 广站,植保站,水管站,林业站,畜牧兽医 站,水产站,种子站,农机站,气象站,以及 农民专业技术协会,专业合作社.对其提 供技术服务或劳务取得的收入.以及城镇 其他各类事业单位开展上述技术服务或 劳务所取得的收入暂免征收企业所得税. 所谓对农村的为农业生产的产前,产 中,产后服务的行业.主要是指提供技术 推广,良种供应,植保,配种,机耕,排灌, 疫病防治,病虫害防治,气象信息和科学 管理,及收割.田间运送等服务的企业 和单位. 这些企业和单位兼营农业生产资料 的所得.应分别核算.按规定征收所得税, 不能分别核算的一律不得享受减免税优 惠政策: (二)对科研单位和大专院校服务于 各业的技术成果转让,技术培训,技术咨 询,技术服务,技术承包所取得的技术性 服务收入暂免征收所得税 上述所称的科研单位是指全民所有 制独立核算的科学研究机构.不包括企业 事业单位所属研究所和各类技术开发,咨 询,服务中介组织.科研单位的认定应由 各省,自治区,直辖市和计划单列市上 科委提供具体名称报经同级税务机关审 核 (三)全民所有制事业单位所属从事 科技开发机构,民营科技机构及全国有大 中型企业办的搞科技开发的事业单位.其 技术转让以及在技术转让过程中发生的 与技术转让有关的技术咨询,技术服务, 技术培训的所得,年净收入在30万元以下 的暂免征收企业所得税:超过30万元的部 丹,依法缴纳企业所得税. (四)对新办的独立核算的从事咨询 业(包括科技,法律,会计,审计,税务等 咨询业),信息业,技术服务业的企业或经 营单位,自生产经营之日起免征企业所得 税二年 信息业.主要包括下行业:a,统计 信息,科技信息,经济信息的收集,传播和 处理服务:b,广告业c,计算机应用服务, 包括软件开发,数据处理,数据库服务和 计算机的修理,维护. (五)对新办的独立核算的从事交通 运输业,邮电通讯业的企业或经营单位, 自生产经营之日起,第一年免征所得税, 第二年减半征收所得税. (六)对新办的独立核算的从事公用 事业,商业,物资业,对外贸易业,旅游业, 仓储业,居民服务业,饮食业,教育文化事 业,卫生事业的企业或经营单位.自生产 经营之日起,可减免所得税一年. (七)对新办的三产业经营多业的. 按其经营为主(以其实际营业额计算)来 确定减免税政策 ..... 新办企业必须符台下列条件:从无到有组 建起来的.原有企业一分为几,改组,扩建,搬 迁,转产,合并后继续经营,或者吸收新成员,改 变领导关系,改变企业名称的,都不能视为新办 企业. (八)企业利用废气,废渣等废弃物为主要 原料进行生产的,可在五年内减征或者免征企 业所得税是指: 1企业在原设计规定的产品以外,综合利 用本企业生产过程中产生的,在《资源综合利用 目录》内的瓷源作主要原料生产的产品所得,自 生产经营之El起,免征所得税五