会计基础业务题复习.docVIP

主要的业务题的分录 外公司投入资本 （1）借：银行存款(投入的是资金) 贷：实收资本 （2）借：固定资产（投入的是机器设备） 贷：实收资本 （3）借：无形资产（投入的是商标权等无形的资产） 贷：实收资本 向银行借款 （1）借：银行存款 贷：短期借款 （2）借：银行存款 贷：长期借款 上交税费 借：应交税费——应交增值税(已交税金) ——应交消费税 贷：银行存款 向投资者支付利润 借：应付股利 贷：银行存款 偿还银行的债务 借：短期/长期借款 贷：银行存款 购买机器设备 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 购买材料 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 结转入库材料的采购成本 借：原材料 贷：材料采购 领用材料 借：生产成本——A/B 制造费用 销售费用 管理费用 其他业务成本 贷：原材料 10、工资的核算 （1）结算本月应付职工工资 借：生产成本——A/B 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬——工资 （2）计提本月应向社会保险经办机构缴纳的职工社会医疗保险和社会养老保险 借：生产成本——A/B 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬——社会保险费 （3）计提职工福利（每位职工的车补、房补、餐补都属于职工福利的范畴） 借：生产成本——A/B 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬——职工福利 （4）委托银行代发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 （5）以银行存款缴纳职工社会保险费 借：应付职工薪酬——社会保险费 贷：银行存款 （6）支付职工生活困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利 贷：库存现金 11、固定资产费用的核算 （1）折旧费 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：累计折旧 （2）修理费（不管什么部门，修理费一律计入管理费用） 借：管理费用 贷：银行存款 12、差旅费的核算 （1）预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 （2）报销差旅费 借：管理费用/销售费用（具体看是哪个部门的人员借的） 贷：其他应收款 13、利息的核算 （1）计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 （2）支付利息 借：应付利息 贷：银行存款 14、制造费用的分配 借：生产成本——A产品 ——B产品 贷：制造费用 15、结转完工产品成本（记得要加上期初余额） 借：库存商品 贷：生产成本 16、销售产品 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入——A/B产品 应交税费——应交增值税（销项税额） 17、销售材料 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：其他业务收入——甲/乙材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 18、支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 19、结转本月销售产品的生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品——A/B产品 20结转本月销售材料的采购成本 借：其他业务成本 贷：原材料——甲/乙 21、计算本月销售产品应负担的消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 22、计提本月的城市维护建设税7%和教育费附加3%（销项税额-进项税额+消费税+营业税） 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 23、营业外收支的核算 （1）获赠一台机器 借：固定资产 贷：营业外收入 （2）交纳违章罚款 借营业外支出 贷：银行存款 24、利润的核算 （1）结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 （2）结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 （3）计提本月所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （4）结转本月所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 （5）计提法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 （6）向投资者分配现金利润 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 （7）结转“本年利润” 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 （8）结转“利润分配”所属各明细账户 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——应付现金股利或利润