计划预算体系与经营目标分解精选.pptVIP

* 各部门结合目标制定经营计划与资源配置 财务目标 园区常规经营收入 活动收入 利润 积累性目标 成本类目标 非财务目标 年游客数量 市场调研次数 部门人数控制 部门制度建设 部门项目资料管理 例：市场营销部 经营计划 资源配置 由各部门来编制计划 目标 供讨论 * 确定KPI指标与指标值 例：市场营销部 是否是KPI 考评数据来源 经营计划 资源配置 目标 由公司高层根据战略以及经营计划确定部门关键业绩指标 财务目标 园区常规经营收入 活动收入 利润 积累性目标 成本类目标 非财务目标 年游客数量 市场调研次数 部门人数控制 部门制度建设 部门项目资料管理 供讨论 * 1.朝阳公园开发经营公司计划预算流程 流程设计原则：全面实施公司战略，强化计划管理和责任管理，优化 资源配置，充分发挥预算在生产经营活动中的指导作用， 加强财务监督 流程控制重点：预算制定过程中的反复协调平衡，预算确定后严格按照预 算执行，审查， 流程总负责人：总经理 流程输入输出信息： 计划预算流程 预算指标 各部门、子公司工作计划、预算方案 * 财务管理部 专业子公司 朝阳公园开发经营公司 责任人 备注 3 流程 计划预算流程 流程文件编号： 流程协调部门：财务管理部 本流程共4 页之第1 页 流程制订人： 审核: 签署: 生效日期: 党委会 1 2 预算委员会 总经理 测算目标利润， 下达编制任务 总部其他部门 会计核算部 1 合并预算草案 初稿 预算编制任务 年度计划与预 算草案 总责任人：总经理 编制年度计划与预算草案 2 汇总各部门、子 公司计划预算 组织专题论证会 调整年度计 划与预算草案 调整年度计 划与预算草案 综合平衡，拟订公司 的合并预算草案初稿 3 计划统计部 各部门、子公司负责人 计划统计部经理 财务管理部经理 财务管理部经理 各部门、子公司负责人 财务管理部经理 朝阳公园开发经营公司计划预算流程 * 专业子公司 朝阳公园开发经营公司 责任人 备注 流程 计划预算流程 流程文件编号： 流程协调部门：财务管理部 本流程共4 页之第2 页 流程制订人： 审核: 签署: 生效日期: 党委会 4 5 预算委员会 总部其他部门 预算确定方案 总责任人：总经理 评审 征求各部门、 子公司意见 专题研讨 形成公司合并 预算草案 4 决策 组织相关部门、 子公司协调平衡 不通过 下发执行 执行 执行 5 财务管理部 会计核算部 计划统计部 合并预算草案 专题研讨 财务管理部经理 财务管理部经理 计划统计部经理 财务总监 总经理 财务管理部经理 财务管理部经理 通过 党委书记 朝阳公园开发经营公司计划预算流程（续) 不通过 * 专业子公司 朝阳公园开发经营公司 责任人 备注 8 流程 计划预算流程 流程文件编号： 流程协调部门：财务管理部 本流程共4 页之第3 页 流程制订人： 审核: 签署: 生效日期: 党委会 6 7 9 预算调整申请 总经理办公会 总部其他部门 计划执行分析 执行情况汇报 预算执行分析 总责任人：总经理 评审 决策 定期报告预算 执行情况 月度业务分析会 定期报告预算 执行情况 需要调整 需要调整 协调核实 情况 6 6 财务管理部 会计核算部 计划统计部 汇总分析预算 执行情况 汇总分析计划 执行情况 7 8 9 重大事项 按原预算执行 不通过 通过 各部门、子公司负责人 财务管理部经理 计划统计部经理 总经理 各部门、子公司负责人 财务管理部经理 计划统计部经理 总经理 朝阳公园开发经营公司计划预算流程（续) * 财务管理部 专业子公司 朝阳公园开发经营公司 责任人 备注 流程 计划预算流程 流程文件编号： 流程协调部门：财务管理部 本流程共4 页之第4 页 流程制订人： 审核: 签署: 生效日期: 党委会 10 总经理办公会 总部其他部门 会计核算部 预算调整方案 总责任人：总经理 评审 调整预算 按调整后 预算执行 107 按原预算执行 不通过 通过 党委书记 各部门、子公司负责人 财务管理部经理 各部门、子公司负责人 朝阳公园开发经营公司计划预算流程（续) * 主要议题 一、朝阳公园管控体系 公司战略发展对管控体系的调整要求 朝阳公园管控体系的核心内容 二、计划预算管理体现 计划预算管理的意义、作用 计划预算编制的典型程序 计划预算编制示意 三、讨论 * 问题解答及讨论 * 预算大纲与公司经营计划、财务预算 预算大纲 计划预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利