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资产评估风险防范与控制 第4卷第1期 2OO2年3月 河北农业大学(农林教育版) JcxrmalofAgricuLturalUniversityofHebei(Agricultureamp;FmmttTEdtmadon) 资产评估风险防范与控制 王秀东,王淑珍,赵邦宏 (河北农业大学.河北保定071001) 关羹词:资产评怙{风险;资产评估风险;防范;控制 摘要:就资产评怙风陵曲差别及其防范与控制进行7探讨;首先.从健皇费产评估机构控制制度和加强提高评估人员素质两个 角度来舟析;其姨,从立法的角度提出在国家宏观法律环境改善角度束防范和控制资产评估风险;最后.针对费产评估机构和费产评估 从业人员在进行资产评估业舟时应注意的问题,提出相关对策措施. 中圈分类号:F20文献标识码:A文章编号:1008—6927(20~2)010(12503 防范风险是各行各业不容忽视的重要工作,资产评估风险 既然存在,就必须加以防范.否则将直接影响资产评估行业的 健康发展.一旦潜在的资产评估风险暴露而成为现实.不仅给 社会,给资产评估机构乃至给资产评估师个人都将带来重大损 失.甚至使资产评估师丧失职业生涯.而且如果不提高风险意 识及时采取有效防范措施,势必破坏资产评估的声誉.影响资 产评估业的发展前途. 一 ,资产评估风险类别及产生原因 资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产 评估事项所遭受损失的可能性.通过人们的努力,是可以将风 险控制在尽量小的范围之内的.资产评估师属于社会性中介 服务工作,需要有法律法规的规范.统一的行业管理.严格的职 业标准,以及正确使用资产评估结果等.考虑到风险因素对资 产评估业的不同影响和作用.把资产评估风险分为立法风险, 管理风险,执业风险和结果使用风险等4类. {一)对资产评估立法风险的认识 资产评估立法风险可以广义和狭义2个方面来认识. 广义的资产评估立法风险.是指受人们认识事物的阶段性制 约,国家制定的资产评估有关的法律和法规的内容与实际情况 不相符以及在实践中难以贯彻实施等所带来的风险.由于法 规本身的局限性而影响资产评估工作的正常开展应当说,由 于法律和法规本身的局限性而导致的资产评估工作方面的风 险是资产评估各种风险中最大的风险=而国家迄今为止还 没有制定专门的资产评估法.这样,在事资产评估工作方 面,如果该法规与其它相关的法律规范相矛盾,那/厶,从法律地 位上来讲,该法规还得屈就于其它法律的规范.作为社会性中 介服务行业的资产评估.由于其工作性质和质量均关系到相关 各方的切身利益.影响面广,涉及面宽,因此.如果不制定相关 的法律和法规.立法上来规范这项工作的开展.以保护有关 各方的法定权力和经济利益.就会使资产评估整个行业处于风 险之中. 狭义的评估立法风险,是指与资产评估有关的各项法律和 法规之间不同的规定对资产评估工作及其结果带来某些影响 所造成的风降.例如,城市房地产管理部门通过《中华人民共 和国城市房地产管理法》来对城市房地产进行管理,该法律中 专门制定有”中介服务机构的内容与国务院91号令《国有资 产评估管理办法》第九条规定有明确抵触.由于法律和法规之 问的不同规定,而存在行政主管部门对各自控制的领域实施业 务垄断,相互不予承认等问题.这会使资产评估人员和需要使 用评估结果的单位或人员感到无所适,甚至因此产生选择错 误.发生评估风险. {二)资产评估管理风险 资产评估管理风险,是指资产评估行政主管部门在履行其 资产评估管理职能时所承担的风险.目前来看,评估管理的 风险主要有两个方面:一是在资产评估行政管理分散的情况 下,应由哪个行政部门作为统管资产评估工作的行政主管部 门,这个问题尚不十分明确.二是资产评估行政管理部门在具 体实施管理职能时由于管理的不完善而导致资产评估工作不 能正常有序地进行.因而,评估人员在据其进行执业时.如 果在某些方面把握不好.就会导致评估结果不合理,而导致 评估风险= (三)资产评估执业风险 资产评估执业风险.是指评估人员在执业中达不到专业标 准而导致的风险.执业达不到专业标准,会使评估报告使用者 的权益受到影响.评估执业人员由此参与诉讼或仲裁而发生的 费用以及因败诉而承担的赔偿责任,就是评估执业风险.它具 体又包括以下几个方面: 1.一般风险资产评估作为中介服务的一种,必然面临 与注册会计师行业,注册税务师行业相近或类似的风险.一般 有以下几种情况:由于一些评估人员职业道德水平不高,在执 业过程中违反职业道德就会产生潜在风险,一旦爆发会绐资产 收稿日期:200I12一啦 作者筒介:王秀东(1974一),男.河北省*隆县人.在读硬士.研究方向为会计与审计. 河北农业大学(农林教育版)2o02年3月 评估机构带来重大损失,甚至影响资产评估业的声誉;由于委 托方没