银川维维北塔乳业公司财务中心体系构建及控制细则精选.docVIP

银川维维北塔乳业公司财务核算体系 构建及职能（草案） 二OO二年五月 制定：徐州维维食品饮料股份有限公司销售中心财务部 一、母公司与分厂（职能部门/子公司）之间的财务核算关系 公司财务中心负责收入、销售成本、费用、利润、材料、成品及其他属于总公司业务范围内的财务核算；财务中心负责制定各生产单位备用金开支的范围及标准。 乳品厂、饮料厂作为北塔集团的二个成本中心分别设置财务人员二名（财务主管一名，出纳一名）、保管员若干名进行具体的存货管理及生产成本的归集、备用金等管理核算，负责向财务中心报送原材料、包装物、机物料及成品等收支存资料及成本核算结果；负责对用备用金进行管理，将已开支过的备用金票据上报财务中心，补足备用金。 原料、包装物、机物料实行供应中心统一采购，质检中心统一验收，财务中心统一付款的方法。 设立销售财务部，负责核算北塔集团所有产品的销售业务。具体形式有两部分：对银川当地销售产品的销售核算（主要销售形式是直销）；对纳入徐州维维销售网络内销售的产品进行核算。 东门奶牛厂、八里桥奶牛厂作为投资中心实行完全独立的财务核算，向总公司财务中心报送会计报表。 二 财务岗位设置、工作职责 一、财务中心岗位设置 1、财务总监 工作内容按维维公司对财务总监的工作职责及考核标准执行。 2、 总账报表岗位 登记总账、编制会计报表。 纳税申报，包括增值税、所得税及其他各项税款。 各类会计凭证稽核。 3、 成本核算岗位 根据销售中心财务部提供的各生产厂发货数量及销售金额同生产单位报送的发出数量核对后核算各品种销售收入及各单位销售收入。 根据各生产单位提供的发出产品应分摊的生产成本核算总公司销售成本。 核算主营业务利润、各项期间费用、其他业务利润、营业外收支、投资损益等。 登记成本、材料类明细账。 对材料（原材料、包装物、机物料）成品进行明细核算，严格控制各厂材料库、成品库的收、发、存管理。要求生产单位每日上报各仓库存货的出库、入库、结存情况，截止结账日的各项材料、成品“盘点表”，同本岗位材料明细账月末余额进行核对，对差异及时查明原因做出处理，并上报有关领导，同时不定期的对材料库进行盘点。 4、往来结算核算岗位 收集、审核往来结算单位的各类合同、结账发票、票据。 与往来单位通过函证核对账务，每月作出账龄分析，及时监控反映债权收回情况。 核算采购往来、销售往来、同各生产单位的往来。 核算其他应收款其他应付款等往来。 登记往来账簿，复核出纳会计的各种付款凭证。 资产核算岗位 编制资产类记账凭证，登记资产类账簿。 核算、跟踪在建工程进度。 建立完整的固定资产管理制度，并监督严格执行，核算固定资产的增减、转移、报废。 提取固定资产折旧并进行分摊。 每月底由各固定资产实物保管单位对本单位使用的固定资产、低值易耗品进行盘点，并对资产的使用状态进行备注说明，上报到财务中心资产核算岗位，本岗位根据盘点结果，并写出盘点报告，并及时处理盘点结果。 管理财务中心会计档案。 6、出纳岗位 按规定程序处理货币资金的收付业务。 登记现金日记账、银行存款日记账。 核对银行账务对账单，做出合规调节表。 二、生产厂财务岗位职责 1、分厂财务主管岗位职责 负责分厂财务的全面管理。 准确的归集与核算成本。 根据财务中心的要求及时报送各项财务资料 负责对保管员进行管理及工作指导 2、分厂出纳岗位工作职责： 对拨付的备用金进行核算、管理。 登记其他应付款、其他应收款、应付账款、现金、银行账簿。 出具备用金收支凭证，保证账实相符。 做出工资单，负责发放工资。 管理分厂财务档案。 3、仓库保管员工作职责 仓库保管员对仓库存货的安全性、出入库的合法性、库存品种、数量的合理性负责。 包装物、机物料、原材料入库，保管员必须凭“购进物资质检报告单”（见附件一）中注明验收合格的商品，填写“入库单（见附件二）”入库。保管员要根据商品的特性，分类存放，妥善保管，防止人为的如盗窃，自然的如雨淋、鼠咬等损失。 商品出库采用“先进先出法”，清查盘点采用“永续盘存法”。即通过保管员设置的存货明细账，逐日逐笔登记存货的收入、发出数量，随时用账存数核对实存数。 保管员的存货明细账每周要向财务中心成本会计核对结存，月底填写书面的仓库询证函报财务中心核对存货。 保管员要及时向厂部财务主管传送出入