最新农村信用社会计核算办法.ppt

一、前景及要求 根据《企业会计准则——基本准则》（中华人民共和国财政部令第33号）、《财政部关于印发企业会计准则1号——存货等38项具体准则的通知》（财会〔2006〕3号）和《中国银监会办公厅关于印发全国农村合作金融机构会计科目及会计报表示范模本的通知》（银监办发〔2009〕189号），省联社制订了《湖南省农村信用社会计核算办法》、《湖南省农村信用社基本会计政策》（另行印发）等会计制度。 一、前景及要求 一、农村信用社从2010年1月1日起全面执行新会计准则 二、农村信用社要认真组织学习该办法，掌握其精神实质，特别是各级农村信用社领导要重视该项工作，熟悉新业务。 三、各地农村信用社要对照新旧会计科目核算内容的差异，做好新旧会计科目结转前的调整归属工作。 四、各地农村信用社必须严格按新会计核算办法的要求对各项业务准确进行核算，不得擅自增删有关会计科目和更改相关科目使用说明及会计报表编制办法。 二、会计科目 本社会计科目分为表内科目和表外科目，其具体分类如下： 一、表内科目。共六大类142个科目。 （一）资产类，共有55个科目，期末余额在借方反映, 但“1032存出保证金减值准备”、“1112买入返售金融资产减值准备”、“1309贷款损失准备”、“1432贵金属跌价准备”、“1442抵债资产减值准备”、“1502持有至到期投资减值准备”、“1504可供出售金融资产减值准备”、“1512长期股权投资减值准备”、“1522投资性房地产累计折旧（摊销）”、“1523投资性房地产减值准备”“1532未确认融资收益”、“1602累计折旧”、“1603固定资产减值准备”、“1605在建工程减值准备”、“1702无形资产累计摊销”、“1703无形资产减值准备”共16个科目的余额在贷方反映。 二、会计科目 （二）负债类,共有37个科目，期末余额在贷方反映,但“2702未确认融资费用”科目的余额在借方反映。 （三）资产负债共同类,共有25个科目，期末借贷双方反映余额。 （四）所有者权益类，共有7个科目，期末余额在贷方反映,但“4201库存股”科目的余额在借方反映，“4103本年利润”科目期末结转后应无余额，“4104利润分配”科目借贷双方反映余额。 （五）损益类，共有18个科目，期末余额转入本年利润科目。 二、表外科目，共有25个科目，期末均是借方余额。 三、会计科目使用说明 一、现金类科目:增加了5个二级科目 二、1003、专项央行票据、 1004央行专项扶持资金核算内容没有发生改变。 1004“央行专项扶持资金”与“2016 央行拨付专项票据资金 ”相对应，扎差后无余额。 三、存放款类科目:包括1002存放中央银行款项、1011存放同业款项、1012存放系统内款项。 谢谢大家! 420100库存股 库存股 4201 410408未分配利润 410407其他来源补亏 410406盈余公积补亏 410405转增资本（股本） 410404应付股利 410403提取任意盈余公积 410402提取一般风险准备 410401提取法定盈余公积 利润分配 4104 410300本年利润 本年利润 4103 410200一般风险准备 一般风险准备 4102 410102任意盈余公积 410101法定盈余公积 盈余公积 4101 　 601199其他利息收入减值信用卡透支利息收入减值非农贷款利息收入减值农村企业贷款利息收入减值农村经济组织贷款利息收入减值农户贷款贷款利息收入 601109已减值贷款利息收入 　 601108垫款利息收入 　 601107贸易融资利息收入 　 601106贴现利息收入 　 601105信用卡透支利息收入 　 601104非农贷款利息收入 　 601103农村企业贷款利息收入 　 601102农村经济组织贷款利息收入 　 601101农户贷款利息收入 利息收入 6011 601299其他 601208转（再）贴现利息收入 601207买入返售金融资产利息收入 601206存出保证金利息收入 601205拆放系统内款项利息收入 601204拆放同业款项利息收入 601203存放系统内款项利息收入 601202存放同业款利息收入 601201存放中央银行款项利息收入 金融机构往来收入 6012 601299其他 60