2012年11月营改增申报辅导.ppt

营改增申报辅导 内容： 增值税一般纳税人申报指引 防伪税控系统、非防伪税控系统 增值税纳税申报表的主要变化 一般纳税人增值税纳税申报表填表说明 小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明 非居民企业营改增的申报 文件依据 增值税一般纳税人的抄报税、申报时间原则上为次月的1-15日，在纳税期内遇法定节假日，抄报税和申报期限可同时顺延（遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的，按休假日天数顺延）。 一般纳税人常规申报流程如下： 一、增值税抵扣凭证认证 增值税一般纳税人应在规定时间内进行抵扣凭证的认证纳税申报\增值税一般纳税人抵扣凭证及规定.doc 二、税控开票系统抄报税 （一）抄税 范围：使用税控开票系统（增值税专用发票防伪税控系统）增值税一般纳税人。 做法：纳税人自行在开票软件进行操作，于每月初15日前（一般是1日）将上月所属期的开票数据抄到报税盘①或IC卡中。 （二）报税 报税是将税控开票系统抄至报税盘或IC卡中开票数据报送至税务机关。报税的方式可选择网上报税或上门报税。 二、税控开票系统抄报税 1、网上报税 范围：使用增值税专用发票防伪税控系统金税卡和IC卡并开通网上报税功能的增值税一般纳税人。 做法：进入“易税门户——网上抄报税系统”，选择“网上抄报税抄报税管理网上抄税”或单击步骤一[网上抄税]按钮，出现一个对话框，要求确认是否插入了IC卡，是否要进行网上抄税操作。单击[确定]按钮，进行网上抄税。 二、税控开票系统抄报税 2、上门报税 范围：使用防伪税控系统的增值税一般纳税人 所需资料： 防伪税控系统开票数据报税所需资料（应用防伪税控系统的纳税人须提供） Ⅰ.报税盘或税控IC卡。（包括所有主、分机报税盘或IC卡） Ⅱ.当月开出的所有记帐联纸质资料（仅采用 “存根联补录报税”的方式进行报税的纳税人提供） 三、纳税申报 （一）生成申报文件 范围：所有增值税一般纳税人。 做法：纳税人通过“企业电子报税管理软件”生成申报文件。 2012年11月1日（税款所属期）起使用新的纳税申报表，其中，首次使用电子申报软件的新认定增值税一般纳税人，可通过广东省国税网站下载安装包安装“企业电子报税管理软件”。原增值税一般纳税人下载一般纳税人电子申报软件升级包，完成申报软件的升级。 三、纳税申报 （二）申报 1、网上申报 范围：已取得电子认证身份（CA认证）的增值税一般纳税人。 做法：纳税人通过登陆“网上办税大厅—申报征收—一般纳税人增值税申报”上传申报数据进行申报并扣缴税款。 首先登录到网上办税服务大厅/，进入“申报征收”模块，在页面左侧“一般纳税人增值税申报”下方的按钮【进入申报】，进入申报。 三、纳税申报 2、 上门申报 范围：所有增值税一般纳税人。 所需资料： （1）通过企业电子报税管理系统生成的相关申报数据文件。 （2）纸质资料： 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（一式两份） 电子数据： 2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 5.《固定资产进项税额抵扣情况表》； 6.《销售货物、扣税凭证明细》； 7. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》； 8.《应税服务扣除项目清单》。 三、纳税申报 以上第1、2、3、5、6项为所有增值税一般纳税人必报资料，第4、8项为增值税一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料。第7项为发生代扣代缴业务的必报资料，其他一般纳税人不需填写。 增值税一般纳税人因申报有误等原因上门进行补充申报，需报送纸质的所有必报资料， 四、缴纳税款 （一）网上缴款 范围：已申请网上申报且办理ETS电子扣税的增值税一般纳税人。通过[网上办税大厅] 完成。 （二）上门缴款 范围：所有企业。 做法：上门（或网上）申报后，在税务机关办税大厅缴纳税款。纳税人可使用ETS或划银联卡的方式缴纳税款。 五、税控系统返写监控数据 使用金税卡、IC卡的纳税人，返写监控数据又称“清卡”。 （一）网上返写监控数据（即“清卡”） 范围：使用网上报税功能的增值税一般纳税人 （二）上门返写监控数据 范围：所有税控系统企业。 做法：携带所需的报税盘或IC卡、国税证副本到所属办税服务厅。 增值税小规模纳税人申报 小规模纳税人申报方式包括上门申报、网上离线申报 纳税人使用电子认证身份（CA认证）登录广州国税网上办税大厅，使用离线申报方式完成增值税纳税申报，在广州国税网上办税大厅或主管税务机关办税大厅缴纳税款后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。 增值税小规