广州迪森热能技术股份有限公司2017审计报告.pdf

广州迪森热能技术股份有限公司 2017 年度审计报告 广会审字[2018] 目 录 一、审计报告……………………………………………1-5 二、已审财务报表 合并资产负债表……………………………………6 母公司资产负债表…………………………………7 合并利润表…………………………………………8 母公司利润表………………………………………9 合并现金流量表……………………………………10 母公司现金流量表…………………………………11 合并股东权益变动表………………………………12 母公司股东权益变动表……………………………13 三、财务报表附注………………………………………14-122 审 计 报 告 广会审字[2018]号 广州迪森热能技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“迪森股份”）财务报 表，包括2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了迪森股份2017 年12 月31 日的财务状况以及2017 年度的经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪森股份，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 （一）C 端产品与服务的收入确认 1 1. 事项描述 如财务报表附注五、41 以及附注十四、2 所示，2017 年度公司 C 端产品与服 务 （壁挂炉等家居产品与服务）营业收入928,702,732.78 元，其收入确认的确认标 准及收入确认时间的具体判断标准如财务报表附注三、（二十四）所示。由于 C 端 产品与服务收入是公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而 操纵C 端产品与服务营业收入的风险，故我们将C 端产品与服务营业收入确认识别 为关键审计事项。 2. 审计应对 与C 端产品与服务收入确认相关的审计程序包括但不限于以下程序： （1 ）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性， 复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用； （2 ）对收入和毛利率实施分析程序以判断是否存在异常波动的情况； （3 ）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款与条件，评价迪森股份的收入确认是否符合企业会计准则的要求； （4 ）对本期记录的收入交易选取样本，核对签收单及验收单，评价相关收入 确认是否与收入确认的会计政策相符合； （5 ）对应收账款、本期销售金额、发出商品实施函证程序，检查已确认的收 入的真实性； （6 ）选取样本对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，核对出库 单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）应收账款坏账准备计提 1. 事项描述 如财务报表附注五、4 所示，截至2017 年 12 月31 日迪森股份合并财务报表中 应收账款账面余额为340,139,643.44 元，应收账款坏账准备为39,466,639.52 元，应 收账款坏账准备会计政策