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广州达意隆包装机械股份有限公司 2017 年度审计报告 广会审字[2018] 目 录 审计报告………………………………………………… 1-5 合并资产负债表………………………………………… 6-7 母公司资产负债表……………………………………… 8-9 合并利润表…………………………………………………10 母公司利润表………………………………………………11 合并现金流量表……………………………………………12 母公司现金流量表…………………………………………13 合并所有者权益变动表…………………………………14-15 母公司所有者权益变动表………………………………16-17 财务报表附注 …………………………………………18-102 审 计 报 告 广会审字[2018] 广州达意隆包装机械股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州达意隆包装机械股份有限公司（以下简称“达意隆”）财务报 表，包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了达意隆2017年12 月31 日的财务状况以及 2017年度的经营成果和现金流 量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达意隆，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 1 （一）政府补助的确认和计量 1、事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（25 ）”所述的会计政策 及“五、合并财务报表项目注释（24 ）、（38）、（39）”，达意隆于 2017 年度收到政 府补助 16,959,546.86 元，计入当期损益的金额为15,666,485.59 元。鉴于本年度 达意隆收到的政府补助金额较大，其核算的完整性及准确性对达意隆财务报表具有 重要影响，我们将政府补助的确认和计量识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对政府补助的确认和计量执行的主要审计程序如下： （1 ）我们评估与测试了与政府补助相关的内控设计的合理性以及执行的有效 性； （2 ）我们通过查阅相关政府补助文件、获取政府补助核算相关会计政策及访 谈管理层等方式，评估政府补助核算是否符合企业会计准则的规定； （3）我们通过检查政府补助的批准文件、达意隆政府补助的申报文件等资料， 判断政府补助的用途，复核达意隆对政府补助性质的判断是否准确； （4 ）我们通过检查政府补助的收款凭证、银行流水记录、使用情况及分摊明 细表等资料，复核政府补助入账时间及金额是否准确。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（10 ）”所述的会计政策 及“五、合并财务报表项目注释（3）”，截至2017 年12 月31 日，应收账款账面余 额为545,016,899.70 元，坏账准备为101,215,828.18 元。鉴于应收账款余额较大， 且管理层在对坏账准备的评估方面需要涉及复杂的判断，我们将应收账款坏账准备 识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序如下： （1 ）我们评估与测试了与应收账款坏账准备相关的内控设计的合理性以及执 行的有效性；