2013年上半年工业企业财务分析5.docxVIP

2013年上半年工业企业财务分析 2013年是各工业企业发展的关键时期，根据总场党委统一部署，各公司各项工作逐步展开，现根据各工业企业上半年经营情况，将财务分析汇报如下： 主要指标完成情况表项 目计划核定数上半年实际完成完成比例备 注主营业务收入5,000.50699.9214%　主营业务成本4,116686.0816.67%　销 售 费 用82.478.4710.27%　管 理 费 用227.9595.4641.88%　财 务 费 用141.500.01　利 润 总 额124.89-90.38-72.36%　净 利 润124.89-93.6-74.95%　单位：万元一、经营情况（一）生产情况各公司上半年只有油脂公司进行了生产，本榨季收购菜籽3,783吨，平均收购单价4,720元，平均含油率35.3%。1-5月份，收购菜籽全部预榨、浸出、精炼完毕。预榨、浸出毛油1,346.75吨，；精炼一级油380吨，四级油,916.8吨，成品产出率96.3%。生产菜粕2,197吨，出粕率58%；外购一级菜油211吨。（二）销售情况全年核定营业总收入5,000.50万元，上半年实际完成销售收入699.92.万元，占年度计划的14%；（三）期间费用情况各公司全年核定管理费用 227.95万元 实际开支95.46万元 ，占计划的41.88%；全年核定销售费用82，47 万元，实际开支8.47万元，占计划的10.27%；全年核定财务费用 141.5万元，实际无开支，各企业贷款额度为零。（四）利润情况全年核定利润124.89万元，上半年实际亏损93.6万元，酒业公司补提了上半年的工资19.82万元，比浪潮系统多亏损了19.82万元，完成年度预算的-74.75%, （五）资产负债状况上半年主要资产变动表单位：万元项 目年初数截止6月底差异备注资产总额5,961.737,065.851,104.12　流动资产2,419.902,755.55335.65　应收账款308.31426.01117.70　存 货481.642,122.281,640.64负债总额4,216.375,978.911,762.54　流动负债3,919.3756821,762.63　所有者权益235.631,086.96851.33　从资产状况来看，截止6月底，资产总额7,065.85万元，其中流动资产2,755.55万元，负债总额5,978.91万元，其中流动负债5,682万元，；所有者权益1,086.96万元，资产负债率为0.85，是企业负债总额与资产总额的比率。（5,978.91/7,065.85）标准值为0.7。企业面临的财务风险较大，各工业企业资金不足，导致资产负债率高，偿债风险也就相应提高。权益比率为5.50 ，产权比率是指负债总额与所有者权益总额的比率（5,978.91/1,086.96），标准值为1.2。一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，但高额的举债，对生产经营处于季节性的经营方式来说，没有将损失和风险转移给债权人；也没有获得额外的利润；提高了企业的财务风险。（六）现金流量情况销售商品、提供劳务收到的现金547.19万元， 收到其他与经营活动有关的现金842.87万元，经营活动现金流入小计1,390.07万元；购买商品、接受劳务支付的现金276.69万元，支付给职工以及为职工支付的现金138.51万元，支付的各项税费21.57万元，支付其他与经营活动有关的现金1,158.05万元，经营活动现金流出小计1,594.82万元；经营活动产生的现金流量净额-204.75万元。投资活动产生的现金流量净额-14万元。筹资活动产生的现金流量为零。现金及现金等价物净增加额-218.75万元，期末现金及现金等价物余额41.82万元。（七）成本费用情况上半年只有油脂公司进行了生产，根据浪潮系统的财务数据来看，吨菜籽加工费为了240.64元，吨四级油成本为15,106.76元，减去吨菜粕收入2,319.30元后，吨四级散油成本为12,787.46元(12,787.46-10,900=1,887.46元)今年生产毛油1,346.75吨*1,887.46元=254.19万元（亏损估算）。二、主要财务指标分析（一）资本运营分析存货周转率为0.53，主营业务成本与存货平均余额的比率，标准值为3，存货周转速度反映存货管理水平，存货转换为现金或应收账款的速度缓慢。应收账款周转率为1.91，是一定时期内商品或产品主营业务收入净额与平均应收款项余额的比值，标准值为3，结合企业的经营方式考虑，虽然目前各工业企业处于季节性经营,从存货、应收账款占用资金数量及其周转速度的关系来看，非现金资产转变为现金的周期较长，从而大大增加了营运资金的成本,资金过多呆滞在应收账款上，影响正