资金收付款审批流程指引19.ppt

* * 冠城金熹投资发展(深圳)有限公司及各子公司 单 据 审 批 流 程 受控编号：GC-FIN-003 核准：________ 审批：________ 编 制 ：杨树平 生 效 日 期 ：2013年 月 日 相关部门 部门经理根据合同和公司有关管理制度审核 财务部 是否符合预付款要求 经办人根据合同填制/修改付款申请审批单 相关合同 付款申请审批单（注明预付款） 是否在部门经理审批权限内 是否批准 是 否 否 财务根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核 是否有修改建议 否 是 付款申请审批单 （注明预付款、附合同复印件） 经办人将付款申请审批单交财务部 付款申请审批单（注明预 付款、附合同复印件） 是 是 否 总经理审批 根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算 在付款申请审批单上注明付款方式 否 总经理 参见付款管理－2流程 预付款管理 相关部门 财务部 发票 所属部门经理审核 是否 同意 是否 批准 是否审批 权限内 总经理审批 付款申请审批单 付款申请审批单 发票 采购合同 财务根据财务规章制度和应付帐款帐龄分析审核付款申请的合理性、合规性、并核对金额的正确性 否 是 否 是 否 是否 同意 是 否 是 经办人填写/修改付款申请审批单 参见付款管理－2流程 采购定单 入库单 检验单 相关合同 付款管理-1 财务部 出纳填写付款凭证 汇票付款等 支票付款 出纳登记支票领用本并开具支票 经办人在支票领用本上签字后领用支票 支票领用本 出纳经总经理或董事批准盖法人印鉴章； 出纳付款 出纳制证 现金付款 出纳准备现金 参见付款管理－1流程 入帐 出纳进行付款操作 经批准的付款申请审批单 发票（预付款无） 入库单（直接付款的行为) 财务根据公司相关财务制度及各部门的授权进行审核 是否 通过 是否在审 批权限内 财务 经理复核 是否 批准 拒付通知 是 出纳 是否在审 批权限内 财务总监复核 是否 批准 否 是否在审 批权限内 否 是 否 是 否 是 是 否 是 否 分管副总审批 是否 批准 是否在审 批权限内 是 否 是 否 CEO/CFO 是否 批准 是 否 付款管理－2 相关部门 申请人填制预支款申请单 预支款申请单 所属部门经理根据申请原因审核是否合理， 财务查询个人预支款明细 财务部 是否批准 财务经理审核 是否超部门相关费用预算 是 否 加上本次预支款其总额是否在个人预支款规定限额内 退回相关部门 否 是 个人预支款明细账 出纳据单付款，进行凭证处理 结束 入帐 附：相关支持文件 否 是 预支款申请单 附：相关支持文件 预支款管理 相关部门 部门经理审核费用发生的合理性 财务复核报销金额及凭证的合法性，审核是否在预算报价范围之内并将报销款项同公司标准比较 财务部 财务核查判断有无个人借款 是否批准 是 申请人填制/修改明细报销申请单，并附上相关单据 否 是否有个人借款 应收会计根据预支款申请单上的预支款金额，利用差额法冲销个人借款 否 出纳制证 入帐 明细报销申请单 费用发票等单据 明细报销申请单 费用发票等单据 是否同意 是 否 是 没收或退回相关单据， 通知部门经理超预算未报销费用明细，并视预算执行具体情况结转下月报销 不合规 超预算 出纳根据余额判断 通知薪资扣款 出纳付款 应收 应付 工场长 审核批准 是否批准 否 是 费用报销 相关部门 财务部 收款业务 收款通知 出纳核对资金是否到帐，并与收款通知核对 出纳通知部门 经理 是否到帐 财务判断收款 类型 当天出纳 出具收款 收据 当天销售管理专员出具发票 收款收据 发票 合同 出库单 登记预收帐款 登记销售帐 登记应收帐款 收款收据 业务经办人交给客户 部门经理督促相关销售人员催款 合同 合同 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证 否 是 预收款 现销 赊销 业务经办人 查明原因 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证） 发票 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 业务经办人填写收款通知 相关附件 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 收款管理 是 * *