会计专业毕业论文-浅析企业内部控制汇.docVIP

南京铁道职业技术学院 毕 业 论 文 题 目： 浅析企业内部控制 作 者： 学 号： 系 ： 国际合作学院 专 业： 会计（涉外） 班 级： 涉外会计G0911 指导老师： 孙佳青 副教授 评阅者： 2012 年 06月 毕业设计（论文）中文摘要 浅析企业内部控制 摘要 内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志。随着经济全球化步伐的不断加快，我国社会主义市场经济的发展，企业不断发展与壮大，内部分工越来越细，企业必将面临着众多的机遇与挑战，内部控制也就显得越来越重要，内部控制已被广泛地应用于各个行业与领域。它不仅有效地保证了企业内部的良好运转，也保证了其健康稳定发展。从我国推行企业内部控制建设的视角，分析了企业推行内部控制建设的重要性、内部控制组成要素、内部控制现状、加强内部控制的措施，通过归纳分析法，认为我国企业内部控制还比较薄弱，需要从完善内部控制环境、增强风险评估意识，增强控制活动、加强企业内部和外部的信息与沟通、健全内部监督体系这些方面来加强企业的内部控制。 关键词 内部控制； 现状；措施；组成要素  目 录 1．引言 1 2．企业推行内部控制建设的重要性 1 2．1内部控制的概念 1 2．2我国推行内部控制建设的进程 1 2．3加强我国企业内部控制建设的必要性 2 3．企业内部控制的组成要素 2 3．1 控制环境 2 3．2风险评估 3 3．3控制活动 3 3．4信息与沟通 4 3．5内部监控 4 4．我国企业内部控制的现状 4 4．１没有明确内部控制和公司治理的关系 5 4．２控制环境方面的现状 5 4．３风险评估方面的现状 5 4．４控制活动方面的现状 5 4．５信息与沟通方面的现状 6 4．６内部监控方面的现状 7 5．加强和完善企业内部控制的措施 7 5．１完善企业的内部控制环境 8 5．２进行全面的风险评估 8 5．３建立良好的控制活动 8 5．４加强企业内部和企业与外部的信息与沟通 8 5．５完善内部监督体系 8 结 论 9 致 谢 10 参 考 文 献 11 1．引言 内部控制在企业发展过程中担任着极其重要的角色，内部控制对于保障企业健康发展和促进风险管理有着重要的作用。内部控制能够改善企业的经营状况，提高经营管理水平，使资产安全完整，使会计信息真实透明，同时也有利于提高员工的积极性，在一个健康的企业文化中寻求自身发展。 2．企业推行内部控制建设的重要性 2．1内部控制的概念 关于什么是内部控制，人们有多种理解。 2.1.1一般的理解 内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是为了加强企业的经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展和完善的，内部控制涵盖了企业经营的各个层级、各个方面和各项业务环节，是企业管理的核心。 2.1.2《企业内部控制基本规范》中的阐述 内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益和效果，促进企业实现发展战略。 2.1.3本人的理解 企业内部控制是一种管理规范，它的基础是专业管理制度，目的是为了防范风险和进行有效的监管，需要通过全方位建立过程控制体系，描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程。 2．2我国推行内部控制建设的进程 从70年代就是改革开放以后，第一部会计法的实施，这是一个标准性阶段。在满足社会不同需要，出现过满足核算制度等等。80年代初期，提出岗位分离。 90年代，会计法实施的时候财政部96年发布会计规范。 规范要求各单位进一步建立健全包括内部控制先进内部会计管理制度，会计法明确要求各单位建立内部管理，这是内部管理的法律依据。如今,虽然许多中小企业都建立了内部控制制度,但在执行过程中仍存在不少问题,主要体现在以下几方面: 用内部管理制度取代内部控制制度 中小企业受机构人员所限,核算较为简单,重视供产销环节的程序控制,但忽视内部控制结构的整体协调,较少涉及全面预算控制职工素质控制内部报告控制信息系统控制等方面,大大削弱了内部控制体系