中级财务管理三章B1.pptVIP

第三章 筹资管理B 第五节 资金需要量预测 因素分析法 　　因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。 　　资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）－这个变动率加速为减，减速为加 销售百分比法（重点掌握） 销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。 　预测未来资金需要量 确定内部资金需要量 外部融资需求量 例：08年资产负债表 资产　 金额 　 负债与所有者权益 金额 　库存现金　 5000　 短期借款　 15000 　 应收账款　15000　 应付账款　 5000　 存货　 30000　 预提费用 　 10000　 固定资产净值20000 应付债券　 10000 　　　 实收资本　 20000　　 留存收益