中小企业上市辅导及经营过程中法律问题（宋萍萍）（PPT 58）.pptVIP

上市辅导及经营 过程中的法律问题 资产完整、独立 企业改制时，主要由拟设立的公司使用的生产系统、辅助生产系统和配套设施、工业产权、非专利技术等资产必须全部进入拟发行上市主体，与发起人或股东的资产产权明确界定并划清； 公司应有独立的产、供、销系统； 具有开展生产经营所必备的资产，最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 财务独立 公司应设立独立的财务部门，建立独立的财务核算体系，具有规范、独立的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度； 公司应独立在银行开户，未与其控股股东（或实际控制人）共用一个银行账户，未将资金存入控股股东（或实际控制人）的财务公司或结算中心帐户中； 必须依法独立纳税； 公司独立作出财务决策，不存在控股股东（或实际控制人）干预发行人资金使用的情况。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联交易问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联交易的规范 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联方： 控股股东及其控制或参股的公司； 控股股东及主要股东对股份公司有重大影响的法人或自然人； 合营企业、联营企业； 主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、核心技术提供者或与上述人士关系密切的家庭成员以及其控制的其他企业； 其他按照《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》的规定可以被认定为关联方的主体。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联方关系： 根据《股票发行审核备忘录第1号》的规定，关联方关系包括但不限于公司与关联方之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系； 关联方关系主要由公司董事根据其实质进行判断，而不仅仅依据形式。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联交易： 购销商品； 买卖有形或无形资产，收购兼并； 提供或接受劳务，代理，租赁，管理方面的合同（如委托经营等）等； 提供资金，许可协议； 担保抵押； 研究与开发项目的转移； 关键管理人员报酬； 合作投资建立企业、开发项目等； 其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联交易的规范 原则：尽量减少，有限禁止、依法规范 采取措施减少关联交易 禁止部分关联交易 规范关联交易 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 采取措施减少关联交易 建立独立的采购、销售机构和业务渠道，减少在产品销售及原材料采购方面与控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业的关联交易。最近一年和最近一期，公司与控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业，在产品（或服务）销售或原材料（或服务）采购方面的交易额，占公司主营业务收入或外购原材料(或服务)金额的比例，均不得超过30%； 建立独立的产、供、销系统，减少在产品销售和原材料采购方面对控股股东（或实际控制人）的依赖。最近一年和最近一期，公司委托控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业，进行产品(或服务)销售或原材料(或服务)采购的金额，占公司主营业务收入或外购原材料(或服务)金额的比例，均不超过30%； * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 采取措施减少关联交易 改制时，生产经营所必备的资产及辅助和配套设施应当全部进入拟上市公司或转由独立第三方经营，减少在生产经营方面对控股股东（或实际控制人）的依赖。最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%； 对既为公司提供服务，也为股东等关联方服务的实体或设施，如供水、供电、供气、供暖等设施，应当有效保证交易和定价的公允； 其他任何有利于减少关联交易的措施。 * 上市辅导及经营 过程中的法律问题 禁止部分关联交易 国务院国资委及中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及对外担保若干问题的通知》规定：上市公司不得将资金通过特定方式提供给控股股东或其他关联方使用；上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方提供担保。根据《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》，上市公司被控股股东（或实际控制人）违规占用资金，或上市公司违规为关联方提供担保的，在上述行为未纠正前，中国证监会不受理其再融资申请。 上述规定虽然是针对上市公司的，但说明了