FI-相关核算串讲20110713-V1.ppt

基建工程核算－系统演示 基建工程核算－系统演示 资本性大修－系统演示 资本性大修－系统演示 库存物资核算－采购入库 自动凭证 借： SAP暂记科目-收货/收发票－项目 贷： 应付账款 发票预制、预制发票校验 自动凭证 借： SAP暂记科目-收货/收发票 贷： 应付账款 发票预制、预制发票校验 自动凭证 4500045745 借：原材料－材料/库存商品－集采物资 贷：SAP暂记科目-收货/收发票 采购订单收货 通用库存 项目库存 库存类别 步骤 会计分录示意 备注 采购订单收货 借：工程物资-专用材料/工程物资-专用设备 贷：SAP暂记科目-收货/收发票－项目 自动凭证 4500045719 4500045627（消耗） * 库存物资核算－耗用出库 通用库存 项目库存 库存类别 自动凭证 261 借：维修费-材料费/在建工程－大修支出 贷：原材料-材料 维修工单领用 自动凭证 201 借：低值易耗品-办公用低值易耗品 贷：原材料-材料 机关成本中心领用 自动凭证 201 借：低值易耗品-生产用低值易耗品 贷：原材料-材料 生产类成本中心领用 步骤 会计分录示意 备注 工程类项目领用材料 借：在建工程-建筑安装工程投资 在建工程-设备投资 贷：工程物资-专用材料 或 借：在建工程-设备投资 贷：工程物资-专用设备 自动凭证 221Q * 库存物资核算－销售出库 通用库存 项目库存 库存类别 自动凭证 251 借：其他业务成本-材料物品销售成本 贷：原材料-材料 一般物资销售 自动凭证 251 借：主营业务成本-集采业务 贷：原材料-材料 一般物资销售（集采物资） 步骤 会计分录示意 备注 工程类项目物资销售 借：在建工程-待摊投资（器材处理亏损WBS ）10 贷：工程物资-专用材料/工程物资-专用设备 借：现金 贷：其他业务收入-材料物品销售收入（器材处理亏损WBS ）12 自动凭证 221Q * 库存物资核算－物资调拨 通用库存 库存类别 自动凭证 借：原材料－物资调拨 贷：原材料-材料 物资转出方记账 自动凭证 借：原材料-材料 贷：原材料－物资调拨 物资转入方记账 步骤 会计分录示意 备注 * 工程材料退通用库 借： 原材料-材料 （经营性） 贷： 工程物资-材料 （投资性） 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 －1000 视退库材料当月付款 借：银行存款-现金流向调整（投资性） 贷：银行存款-现金流向调整（经营性） 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 －1000 购买商品、接受劳务支付的现金 ＋1170 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 － 1170 税金调整 借：应交税金-现金流向调整（经营性） 贷：应交税金-现金流向调整（投资性） 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 －1000 购买商品、接受劳务支付的现金 ＋1170 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 － 1170 经营性应付 －170 原采购工程物资凭证： 借：工程物资－材料（投资性） 应交税金－应交增值税－进项税（投资性） 贷：银行存款（投资性） 库存物资核算－通用库存项目库存转化 * IBM 全球企业咨询服务部 ? Copyright IBM Corporation 2010 中国航空油料集团公司资产管理系统实施项目 | 2011 | 机密 IBM 全球企业咨询服务部 ? Copyright IBM Corporation 2010 中国航空油料集团公司资产管理系统实施项目 | 2011| 机密 IBM 全球企业咨询服务部 ? Copyright IBM Corporation 2011 中国航空油料集团公司资产管理系统实施项目 | 2011 | 机密 2011年7月 中国航油资产管理系统实施项目 核算串讲 中国航油资产管理信息系统项目组 * * 目录 项目成本归集和转固 资产零购核算 维修相关费用归集和结转 库存物资核算 * 项目编码规则 4 层10位主项目编码 * * A、B类项目WBS结构－总图 * 基建工程核算－科目设置 设置在建工程的日常核算和预转资科目，以实现项目预算控制。项目不进行预转资时不使用预转资科目。含预转资的基建项目正式转资时，清平该基建项目WBS下的日常核算和预转资科目，避免日常核算和预转资科目余额无限增大。 科目编码 科目描述 用途 备注 1603101010 在建工程-建筑安装工程投资 基建工程日常核算 用于建筑安装工程投资相关成本的日常核算，受预算控制 1603102010 在建工程-设备投资 用于设备投资相关成本的日常核算，受预算控制 16