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2007年度财政决算 黑龙江省财政厅国库处 二〇〇七年十一月 一、财政总决算报表体系 （一）旧的总决算报表 （二）新报表体系 ■ 科目设置不合理，导致政府在某个功能方面的支出反映不清晰或不全面。 ■ 纸质报表限制了决算数据的明细程度。 ■ 每一级财政只能拥有直接下级财政的总决算数据和资料，财政精细化管理受到限制，透明度不高。 ■ 同一个科目的数据在多个报表中重复出现，为了保证数据的一致性，需要设置大量的表间公式，降低了工作效率。 1.报表体系结构 新的财政总决算报表体系，是一种基于数据库结构的先进体系，其特征是由录入表、决算表和分析表三大部分构成： （1）录入表是总决算的基础数据源。财政的所有收入、支出、资产、负债等明细数据，都以录入表的形式存储在数据库中。录入表是外部数据进入决算系统的唯一入口，不要求正规打印，格式也不要求美观，但要保证指标的唯一性。 （二）新报表体系 （2）决算表是向同级政府和上级政府报送和备案的报表。决算表所需数据从录入表中提取生成，格式全国基本统一且相对固定。决算表的纸质报表向同级政府报送，加盖政府公章后向上级财政报送，满足政府和人大管理、监督的需要。 （3）分析表是财政部门内部分析使用的报表。分析表也是生成表，但与决算表有所区别，分析表的主要作用是为了满足财政部门自身进行管理和分析的需要，各级财政可以自行定制分析表格式。 2.新报表体系的主要特点 （1）反映范围扩大。新的决算报表体系是一个包含中央、省、市、县、乡五级财政数据的立体化大型数据集合。在每一级财政的数据库中，都包含了不同年度的下属各级财政的全套决算。上级财政能够全面掌握所有下级财政的详细收支和转移支付情况，既弥补了原来每级财政只掌握直接下级财政数据，管理透明度不高的缺陷，同时也为省直管县等改革提供了有利条件。 2.新报表体系的主要特点 （2）编制内容细化。决算内容突破了原来纸质报表的限制。各级财政的所有收入和支出数据都以最底级科目形式上报，省、市对下转移支付的往来情况也都上报中央。报送的决算不再只是一本纸质的平面报表，而是一个分类鲜明的数据库。可以说各级财政的绝大部分收支数据都清晰明了地展现出来，为进一步开展精细化财政管理提供了有效保障。 2.新报表体系的主要特点 （3） 结构设置更为科学。新决算报表体系按照一般预算、政府性基金、预算外财政专户三块各自平衡的原则，按收入分类、支出功能分类和支出经济分类，全面清晰地反映了政府性收支全貌，对强化预算管理与监督具有重要意义。同时还增加了“三合一”的政府性收支决算总表，有利于各级领导全面了解政府的整体收支状况。 2.新报表体系的主要特点 （4）灵活性、扩展性大大增强。报表在决算表和分析表两部分之间可以形成一种“淡进淡出”的灵活机制。淡进：大家共同关心的、需要向政府领导反映的比较成熟的报表，可以纳入决算表；目前尚未考虑成熟的，可以先在分析表中过渡，成熟后再纳入决算表。淡出：暂时不关心的，可以先不取消，而是放入分析表中过渡，几年后确实不再使用的再予以完全取消。扩展性：各地区可以自行增加适合本地区需要或领导关心的指标。只要在录入表中添加即可。 二、财政总决算信息系统 （一）旧财政总决算软件 （二）“财政总决算信息系统”的功能特点 旧软件的主要问题： ■ 总决算数据表和说明报告是一个个孤立的文件，无法建立涵盖中央、省、市、县的立体化数据库。 ■ 本级数据手工录入，下级数据宏工具汇总。 ■ 以单个文件形式存储的总决算数据，不便于查找使用和分析评价。 ■ 各级财政部门难以增添适合本地区管理需要的指标和报表，不利于财政预算管理的细化和深化。 （二）“财政总决算信息系统”的功能特点 1．系统建设目标 ■ 实现总决算自动化管理、数据库管理和立体化管理。 ■ 总体目标：在保证财政总决算编报汇总及时准确的基础上，建立与人行金库、总会计账务、部门决算以及“金财工程”等系统的有效对接，形成一个采集、处理和共享决算信息的科学合理数据库，为加强决算数据分析、开展绩效评价、提高财政预算管理水平提供良好的技术支撑平台。 2．系统功能特点 （1） 使总决算报表能够实现灵活设计、灵活报送和特性化打印，以及实现了多样化查询。 （2） 开发了与人民银行金库之间