宁波华能国际贸易有限公司财务管理模式的设计的方案ppt 90-.pptVIP

经营费用分解--2002年市场部门与各销售部各自可实际支配的经营费用建议（以水泵销售为例） 单位：元 * 经营费用分解说明 基本情况 2002年预计水泵市场预计销售额960万美元，约为7939万元人民币 其中中东销售部预计销售额450万美元，东南亚销售部预计销售额430万美元，美洲销售部预计销售额80万美元 经营费用控制：按公司预计销售收入7939万元人民币的5%核算本年度经营费用额，共为7939万元*5%=396.95万元 营销的五项费用实际支配中 展览费、市场调研费及样品费由三个销售部门均分。 广告费、促销费由三个销售部门按预计销售收入比例分摊。 销售费用实际支配中 运杂费按各部门的预计销售收入比例分摊 中东客户要求产品经过其国大使馆认证，故认证费的支出由中东销售部承担 其余各项经营费用由三个销售部门分摊 注：此经营费用分摊中未规定各部门人员的工资、福利及奖金 * 技术品管部应提供的资料 部门 资料 技术品管部 年度产品开发计划及相关费用 新产品开发所需的各项设备、材料金额 开新模具需投入的金额 检测设备所需投入 技术开发人员差旅费 技术认证费用 专利申请费用 * 办公室应提供的资料 部门 资料 办公室 年度办公用品采购计划、活动及相关费用 购置固定资产支出 固定资产租赁费 固定资产维修费 办公用品（低值易耗品）购置支出 水电、电话、传真等费用 会议、职工活动支出 报刊杂志、书籍等支出 车辆管理费用支出 公关等所需费用 与法律事务相关的支出 本部门人员差旅费 * 财务部应提供的资料 部门 资料 财务部 年度折旧计划、利息支出 固定资产折旧 已借款项利息 本部门人员差旅费 * 人力资源部应提供的资料 部门 资料 人力资源部 年度工资计划、培训计划及费用预算 全体员工工资、福利、奖金等预算 员工培训支出预算 员工招聘支出 解决员工劳动关系争议所需要的支出 人力资源部人员差旅费 * 投资部应提供的资料 部门 资料 投资部 年度投资计划 年度投资总额 投资回报率 投资部人员差旅费 业务招待费 对所投资公司的审计、检查等费用 投资过程中可能产生的其他费用 * 成套部应提供的资料 部门 资料 成套部 年度投标计划、运作计划及相关费用 中标额、合同额及利润额预算 应收帐款额 部门人员差旅费 业务招待费 投标中发生的各项费用 售后服务所需支出 * 公司财务预算及计划流程 总经理 管理 委员会 行政部 各部门 财务部 年度目标 总预算确定 审批 年度部门规划 公司年度 工作计划 重订部门规划 信息提供 工作计划 收入、支出预算 预算审核、汇总、平衡 超额 是 否 公司年度 各项预算 实施 审批 每年11月份，各相关部门制定销售基准价格及采购基准价格 每年11月15日之前，各部门将编制好是财务预算草案及编制说明上交财务部 经批准的财务预算，于每年的1月正式下达各部门 说明： * 财务预算制定程序 市场运作部： 产品目录 销量预测 仓库管理费预算 供应管理部： 采购价格 采购计划 采购费用 市场运作部： 销售价格 各相关部门 管理委员会 管理委员会（由总经理及营销总监、市场运作部经理、销售经理、供应管理部经理、财务经理等组成）： 从公司长远利益、整体利益的角度对采购价格、销售价格予以评价、修订 财务部 财务部经理、成本会计等： 核算公司毛利 协调相关部门 确定采购基准价格 确定销售基准价格 （参照采购基准价格制定流程及销售基准价格制定流程） 财务部 财务部经理、成本会计等： 核算公司毛利 协调相关部门 确定采购基准价格 确定销售基准价格 公司各部门 公司全体部门： 本部门的费用预算 财务部： 核算公司经营费用比例、管理费用比例、净利润 协调各部门费用预算 确定本年度各部门预算及公司整体预算 人力资源部： 供应管理部人员工资 财务部： 自建库房折旧 * 采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程 市场运作部 总经理 供应管理部 财务部 供应管理 委员会 审批 产品工艺和 材料信息 产品目录和 销售预测 技术品管部 产品分类 基准价格 产品目录 审核 历年价格 数据 供应厂商和 市场信息 产品成本核算 制定标准价格 审核采购 标准价格 复核信息 有效性 备案 实施 注：供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、财务人员、技术品管部人员、营销总监、总经理等人员组成。 * 采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程 市场运作 总经理 供应管理 财务 供应管理 委员会 审批 质量要求 产品目录和 销售预测 技术品管 产品分类 市场价格 产品目录 审核 历年价格 数据 供应厂商和 市场信息 制定市场 标准价格 审核市场 标准价格 复核信息 有效性 备案 实施 注：供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、财务人员、技