财务帐务处理的流程.pptVIP

公司总部与中心厨房及单店内部往来帐处理流程 采购部 公司财务部 中心厨房 单店 借款 采购货物 公司库房 货物入库 货物入库 货物入库 货物出库 领料 领料 加工 加工成品入库 加工成品出库 领料 月底结算 1 2－1 2－2 2－3 3－1 3－2 4 5 6 8 月底结算 月底结算 7 8 注：当中心厨房作为单店的一个单位与公司进行独立核算时出现此环节 货物出库 * 方案一：中心厨房在总部核算 总部帐务处理： 借：其它应收款－采购部 贷：现金（银行存款） A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－单店 贷：其它应收帐款－采购部 B：单店帐务处理： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 1、采购部从公司财务部借款采购货物 2－1、采购货物送入公司库房 总部帐务处理： 借：库存物资－代购物资（不需加工物品） 　　原材料－代加工材料 贷：其它应收帐款－采购部 2－3、采购货物直接送入单店 2－2、采购货物送入中心厨房库 总部帐务处理： 借：原材料－代加工材料 贷：其它应收帐款－采购部 3－1、中心厨房从公司库房领用货物 总部帐务处理： 借：加工费用 贷：原材料－代加工物资 * 3－2、单店从公司库房领用货物 A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－单店 贷：库存物资－代购物资 B：单店帐务： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 4、中心厨房从本库房领用货物加工 借：在制品－代加工产品 贷：原材料－代加工材料 5、中心厨房将加工产品转入公司总部库房 总部帐务处理： 借：库存商品－代加工产品 贷：在制品－代加工产品 * 8、单店月底将本店银行存款转入公司总部与公司结帐 A：总部帐务处理： 借：银行存款 贷：其它应收帐款－单店 B：单店帐务： 借：其它应付帐款－总部 贷：银行存款 6、单店从公司库房领用加工成品 A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－单店 贷：库存商品－代加工产品 贷：其它业务收入 注：仍会出现销售收入 B：单店帐务： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 * 方案二：中心厨房在单店（青年湖）核算 总部帐务处理： 借：其它应收款－采购部 贷：现金（银行存款） A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－单店 贷：其它应收帐款－采购部 B：单店帐务处理： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 1、采购部从公司财务部借款购进货物 2－1、采购货物送入公司库房 总部帐务处理： 借：库存物资－代购物资 贷：其它应收帐款－采购部 2－3、采购货物直接送入单店 2－2、采购货物送入中心厨房库 A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－青年湖店（中心厨房） 贷：其它应收帐款－采购部 B：中心厨房帐务： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 3－1、中心厨房从公司库房领用货物 A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－青年湖店（中心厨房） 贷：库存物资－代购物资 B：中心厨房帐务： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 * 3－2、单店从公司库房领用货物 A：总部帐务处理： 借：其它应收帐款－单店 贷：库存物资－代购物资 B：单店帐务： 借：库存物资 贷：其它应付帐款－总部 4、中心厨房从本库房领用货物加工 A：加工制作 借：在制品 贷：库存物资 B：转成本 借：产成品 贷：在制品 5、中心厨房将加工产品转入公司总部库房 A：总部帐务处理： 借：库存商品－暂存商品 贷：其它应付帐款－青年湖店（中心厨房） B：中心厨房帐务处理： 借：其它应收帐款－总部 贷：产成品 * 8、单店月底将本店银行存款转入公司总部与公司结帐 A：总部帐务处理： 借：银行存款 贷：其它应收帐款－单店 B：单店帐务： 借：其它应付帐款－总部 贷：银行存款 6、单店从公司库房领用加工成品 A：总部帐务处理： 借：其它应付帐款－青年湖店（中心厨房） 贷：库存商品－暂存商品　 B：中心厨房帐务 ⑴确认收入 借：应收帐款－单店 贷：其它业务收入 ⑵转成本 借：其它业务成本 贷：其它应收帐款－总部 C：单店帐务： 借：库存物资 贷：应付帐款－单店 其它应付帐款－中心厨房 7、单店与中心厨房结算 借：应付帐款－单店（青年湖） 贷：银行存款 *